Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Najobľúbenejší medzi jednotlivcami pôsobiacimi v obchodnej činnosti na začiatku roka 2022-2023 je „zjednodušený platobný systém“, keďže individuálni podnikatelia (ďalej len „IE“) nazývajú zjednodušený daňový systém. Používa ho viac ako 50% novo registrovaných obchodníkov. Systém predpokladá nízke odvody do rozpočtu, jednoduché a jasné účtovné a daňové účtovníctvo, prístupné pre osoby bez účtovného vzdelávania. Tieto výhody pomáhajú šetriť peniaze a úspešne fungovať.

Čo je zjednodušený daňový systém

Prechod na zjednodušený daňový systém (ďalej len „USN“) pre individuálnych podnikateľov eliminuje potrebu podnikateľov platiť tri hlavné platby do rozpočtu - daň z pridanej hodnoty (ďalej len „DPH“), daň z majetku a daň z príjmov fyzických osôb (ďalej len „NDFL“). Od podnikateľa sa vyžaduje, aby si odpočítal jednorazovú daň a poistné „platové“ príspevky pre seba a pre zamestnancov, ak nejaké existujú. Účtovnú závierku tvorí účtovná evidencia príjmov a výdavkov (ďalej len KUDIR) a daňové účtovníctvo je vykázané ako ročné výkaz ziskov a strát za účtovné obdobie.

Zjednodušené pre IP znamená dve možnosti platby dane s pevnou sadzbou. Môžete platiť príspevky, berúc do úvahy len príjem, vo výške 6%, alebo výpočet rozdielu medzi ziskom a výdavkami, vo výške 15%. Tieto ukazovatele môžu znížiť regionálne orgány s cieľom stimulovať podnikanie na určitom území. V niektorých regiónoch je sadzba dane v prvom variante zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov (vrátane príjmov) znížená na 1% av druhej (s vypočítaným rozdielom medzi príjmami a výdavkami) - na 5%.

Vlastnosti aplikácie pre SP

Nie všetci podnikatelia, ktorí chcú využívať zjednodušený daňový systém pre vyrovnanie s rozpočtom, môžu prejsť na preferenčný špeciálny režim. Štát zaviedol obmedzenia práva na používanie tohto daňového systému. Môžu byť rozdelené do nasledujúcich kategórií:

  • počtu zamestnaných pracovníkov;
  • objemom zisku dosiahnutého počas účtovného obdobia;
  • podľa druhu činnosti;
  • podľa hodnoty dlhodobého majetku v čase prechodu na preferenčný daňový systém.

Podmienky používania

Zjednodušený daňový systém pre jednotlivých podnikateľov znamená určité obmedzenia. Podnikatelia, ktorí chcú používať režim preferenčných daňových platieb, musia spĺňať tieto základné požiadavky: \ t

  • nemá na začiatku prechodu na zjednodušený daňový systém viac ako sto zamestnancov;
  • Veľkosť deklarovaných príjmov by nemala presiahnuť 150 miliónov rubľov. za predchádzajúce vykazované obdobie;
  • hodnota dlhodobého majetku podnikateľa používaného vo výrobných činnostiach by nemala presiahnuť 150 miliónov r.
  • Nie je možné spojiť výkazníctvo s použitím jednotnej poľnohospodárskej dane (ďalej len „UAT“) so zjednodušeným zdanením.

Typy podnikateľských aktivít

Daňový poriadok Ruskej federácie (ďalej len „daňový zákonník Ruskej federácie“) v kapitole 26.2 nestanovuje konkrétne možnosti činností PI, ktoré podľa Spoločnej jednotnej klasifikácie činností (ďalej len „OKVED“) môžu využívať zjednodušenú platbu. Podnikateľ môže použiť STS, ak spĺňa hlavné obmedzenia tejto daňovej schémy. Pri registrácii aktivít by ste mali starostlivo preskúmať OKVED, vybrať kódy, ktoré zodpovedajú budúcemu typu podnikania, aby ste mohli poslať oznámenie Federálnej daňovej službe (ďalej len „FTS“) o zamýšľanom zamestnaní.

Kto nemôže použiť zjednodušený systém

Obmedzenia používania zjednodušujúcich sa týkajú typu podnikania, do ktorého sa podnikateľ chce zapojiť. Ak si vyberiete možnosť daňového platobného systému, musíte vedieť, že podľa článku 366.12 časti 3 Zákona o dani z RF existujú oblasti činnosti, ktoré nezahŕňajú použitie zjednodušeného daňového systému. Zjednodušený daňový platobný systém nemôžu používať nasledujúce organizácie:

  • banky, investičné fondy, mikrofinančné inštitúcie;
  • poisťovne;
  • makléri, firmy pracujúce s akciami, iné cenné papiere;
  • kasína, herne;
  • právnici, notári;
  • výrobcovia a distribútori alkoholu podliehajúceho spotrebnej dani, tabakových výrobkov, benzínu, iných palív a mazív;
  • osoby zaoberajúce sa ťažbou nerastov (s výnimkou všadeprítomných a široko využívaných materiálov v rôznych oblastiach činnosti - ílu, sutiny, piesku, kameňa, rašeliny).

Zjednodušené zdaňovanie individuálnych podnikateľov

Štátne regulačné dokumenty uľahčujú vedenie účtovníctva podľa zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov. Nevyžaduje sa žiadne ťažkopádne nahlasovanie. Pri kamerových daňových kontrolách a vnútornej kontrole a účtovníctve podnikateľ vedie evidenciu príjmov a výdavkov (ďalej len „KUDIR“) pre bezhotovostné a peňažné príjmy a zrážky a predkladá ročné vyhlásenie o platbách jednorazovej dane Federálnemu daňovému úradu (IFTS).

Okrem toho je podnikateľ po absolvovaní registračného konania povinný odpočítať poistné príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie (ďalej len „dôchodkový fond Ruskej federácie“) a povinného fondu zdravotného poistenia (ďalej len „MHIF“). Je potrebné uviesť pevné sumy, ktorých veľkosť sa líši v závislosti od zmien úrovne inflácie.

Ak si podnikateľ najíma zamestnancov s uzavretím občianskoprávnych zmlúv, účtovníctvo a predkladanie správ je komplikované. Mzdové listy by sa mali uchovávať, vyplňovať a odovzdávať vyhlásenia federálnym fondom na poistné, včasné platby, aby sa predišlo sankciám. Pri uplatnení systému „Výnosy a výdavky“ je potrebné dodatočne vystaviť potvrdenky o úveroch, faktúry za vzniknuté náklady.

Aké dane sú jednotliví podnikatelia oslobodení od dane

Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov neoslobodzuje obchodníka od platenia všetkých poplatkov. Príspevky, ktoré sa odpočítavajú pre seba a zamestnancov vo federálnych fondoch, musí zaplatiť podnikateľ - zamestnávateľ. Ak má byť zjednodušený daňový systém oslobodený od nasledujúcich druhov platieb uskutočnených inými daňovníkmi:

  • PIT naakumulovaný z príjmov z komerčných činností;
  • DPH zo všetkých tovarov a služieb s výnimkou potreby platiť za výrobky dovážané zo zahraničia;
  • daň z nehnuteľnosti okrem osobitne stanovených prípadov ustanovených zákonom.

Aké dane platí PI

Platby, ktoré sa majú zaplatiť do federálneho rozpočtu, závisia od verzie zjednodušeného daňového systému, od prítomnosti najatých zamestnancov v podniku, od druhu nehnuteľnosti používanej pre hlavnú činnosť a od druhu činnosti. Nasledujúce poplatky podliehajú časovému rozlíšeniu a platbe:

  • Jednotná daň, ktorú možno zaplatiť vo výške 6% (pri výbere systému „Príjmy“) alebo 15% (pri prechode na režim „Príjmy mínus výdavky“);
  • daň z nehnuteľnosti, ak je cena nehnuteľnosti určená katastrálnymi údajmi v súlade s článkom 378.2 ods. 7 daňového zákonníka Ruskej federácie, a je oficiálne zaradená do príslušného zoznamu zverejneného na regionálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby;
  • NDFL, časovo rozlíšený z platu zamestnancov s primeranými zrážkami;
  • Daň z pozemkov požadovaných od jednotlivcov v mieste bydliska, ak individuálny podnikateľ vlastní pozemkové zdroje.

Poistné pre seba a zamestnancov

Práca na zjednodušenom daňovom systéme musí SP ihneď po registrácii zaplatiť príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie a MHIF. Štát stanovuje fixné sumy, ktoré sa majú zaplatiť. Príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie na rok 2022-2023. musí byť najmenej 26.545 rubľov, za predpokladu, že obchodný ročný príjem je nižší ako 300 tisíc rubľov. Ak je zisk väčší, potom budete musieť zaplatiť ďalšie 1% rozdielu nadbytočnosti. Horná hranica príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie je stanovená na 212 360 str. HIF v roku 2022-2023 PI musí zaplatiť pevnú sumu 5 840 str., Bez odkazu na výšku príjmu.

Ak podnikateľ využíva prenajatú pracovnú silu, potom by sa z oficiálne časovo rozlíšeného mzdového fondu (FOT) mali mesačne vyplácať tieto sumy:

  • 22% dôchodkového fondu Ruskej federácie;
  • 5, 1% do povinného fondu zdravotného poistenia;
  • 2, 9% do Fondu sociálneho poistenia (ďalej len FSS).

Krajské úrady navyše stanovujú zrážky FSS na poistenie zamestnancov pred možnými nehodami a vznikom chorôb z povolania. Výška príspevkov sa líši v závislosti od legislatívnych regulačných dokumentov prijatých miestnymi orgánmi v rozsahu 0, 2-8, 5%. Časové rozlíšenie sa robí na základe kumulatívnej mzdy osôb pracujúcich na OP.

Typy STS pre SP

Štát poskytuje dve možnosti zjednodušeného daňového systému. V závislosti od typu činnosti, výšky prijatého príjmu alebo vynaložených výdavkov môže podnikateľ na dobrovoľnom základe uprednostniť jeden z týchto typov STS:

  1. Zjednodušený daňový systém "Príjmy". Podnikateľ je povinný zaplatiť 6% z prijatého a zaúčtovaného príjmu za účtovné obdobie. Náklady sa nepočítajú. Dlžnú sumu je možné znížiť o poistné odvody, ktoré uviedol podnikateľ pre seba a zamestnancov.
  2. Zjednodušený daňový systém "Príjmy mínus výdavky". Komplikovaná forma, ktorá zabezpečuje pridelenie 15% rozdielu medzi výnosmi a vynaloženými nákladmi. Poistné platené federálnym fondom možno pripísať výdavkom a znížiť základ dane. Náklady by mali byť oficiálne zaznamenané a mali by zohľadňovať primárnu dokumentáciu. Nie všetky náklady môžu byť pripísané na náklady. Článok 316.16 daňového zákonníka Ruskej federácie stanovuje uzavretý postup zahrnutia nákladov do výdavkov, ktorý stanovuje prísne dohodnuté náklady, ktoré znižujú príjmy.

Predmet dane

Podnikateľ môže uprednostniť jednu z dvoch možností zdanenia - "Príjmy" alebo "Príjmy, znížené o výšku nákladov." Môžete vykonať výber raz ročne, do 31. decembra zaslaním vyhlásenia o úmysle zmeniť objekt. Alternatívy sa neposkytujú jednotlivcom, ktorí sa zaoberajú správou partnerstiev alebo účasťou na správe trustov nehnuteľného majetku, akcií, hotovosti, práv na iný majetok. Títo podnikatelia môžu používať iba druhý variant predmetu zdanenia - „Príjmy, znížené o náklady“.

Základ dane a sadzby USN

Ak si obchodník zvolil predmet zdanenia "Príjem", potom zaplatí 6% svojho vyjadrenia v peňažnej hodnote. Vzorec pre konečnú platbu na tomto základe je takýto: \ t

VN = D x 6%, kde

NR - výška splatných daní;

D - zisk z predaja tovaru, prác, služieb, ako aj prevádzkových výnosov (úroky z vkladov, iné zmluvy, darovaný majetok, peniaze prijaté zo zisku medzi trhovou hodnotou akcií, cenných papierov).

Pri výbere predmetu „Výnosy, znížené náklady“ sa základ dane vypočíta ako rozdiel medzi ziskom z predaja, prevádzkovým výnosom a vynaloženými nákladmi, ktorého obmedzený zoznam je uvedený v článku 316.16 Zákonníka o dani z príjmov RF násobeného 15%. Vzorec na výpočet daňových odpočtov je takýto: \ t

NR = (D - P) x 15%, kde

NR - hodnota platby dane;

D - prijatý príjem;

R - zdokumentované výdavky, ktoré možno priradiť k uzavretému zoznamu v súlade s článkom 3.316.16 daňového poriadku.

Daňové prázdniny pre jednotlivých podnikateľov

Novo registrovaní obchodníci, ktorí si zvolili zjednodušený platobný systém, môžu požiadať o daňové prázdniny na zaplatenie daní od dátumu registrácie. Poistné sa bude musieť vyplatiť federálnym fondom. Podnikateľ môže použiť nulovú sadzbu dane na 2 roky, ak preukáže, že spĺňa tieto podmienky:

  • Vykonáva určitú činnosť podľa kódov OKVED, pre ktoré je výhoda platná. Netýka sa veľkoobchod, maloobchodné prázdniny. Regionálne orgány nezávisle ustanovujú činnosti, na ktoré sa vzťahuje výnimka.
  • Výnosy z dovolenkových aktivít by mali tvoriť viac ako 70% celkových príjmov. Ak je výška zisku nižšia, potom sa platby uskutočňujú podľa vopred stanoveného cieľa zdanenia.
  • Sú splnené regionálne obmedzenia týkajúce sa počtu pracovníkov pracujúcich pre jednotlivých podnikateľov. V Moskve je stanovený limit 15 zamestnancov pre osoby využívajúce daňové prázdniny.

Ako môžem ísť do usn

Novo zistené IP by mali oznámiť fiškálnym orgánom do jedného mesiaca po registrácii želanie uplatniť zjednodušený účtovný systém. FTS vyžaduje dve kópie oznámenia, z ktorých jedno sa vráti žiadateľovi s potvrdením o prijatí. Ak podnikateľ už pracuje a chce prejsť na zjednodušený systém podávania správ, musíte podať žiadosť na nasledujúci rok najneskôr 31. decembra bežného roka.

Ak podnikateľ platí jednotnú daň z imputovaného príjmu (UTII) a prestane vykonávať prácu zahŕňajúcu tento osobitný režim, môžete požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém v ktoromkoľvek vhodnom ročnom období v súlade s článkom 346.13 s. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak je príjem podnikateľa na 9 mesiacov bežného roka vyšší ako 112, 5 milióna rubľov a za celé sledované obdobie je vyšší ako 150 miliónov rubľov, potom daňovník stráca právo používať USN.

Daňové výkazníctvo PI pre zjednodušené

Uskutočnenie zjednodušeného vykazovania obchodníkom nevylučuje povinnosť podávať správy a predkladať vyhlásenia včas. Oneskorenie pri podávaní a podávaní správ môže viesť k sankciám. Podnikateľ bude musieť poskytnúť nasledovné typy dokumentácie:

  • vyhlásenie pre FTS o zaplatení zjednodušeného platobného systému do 30. apríla roku nasledujúceho po období vykazovania;
  • správu o štvrťročných prírastkoch a platbách dane z príjmu zamestnancov na tlačive 6-NDFL, Spolkovej daňovej správe, pred 30. dňom mesiaca nasledujúceho po vykazujúcom štvrťroku;
  • osvedčenie 2-NDFL o zamestnancoch v nadväznosti na výsledky 12 mesiacov, do 1. apríla nasledujúceho roka, v FTS;
  • vyhlásenie o priemernom počte zamestnaných pracovníkov - do 20. januára budúceho vykazovaného obdobia v FTS;
  • výpočet štvrťročných splátok príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie vo forme RSV-1 - do 15. dňa mesiaca nasledujúceho štvrťroka;
  • informácie o novoprijatých občanoch formulára SZV-M, v dôchodkovom fonde Ruskej federácie - mesačne, po 10. dni nasledujúceho mesiaca;
  • štvrťročná správa o platení poistného, FSS Ruskej federácie, formuláre 4-FSS - najneskôr do 20. dňa nasledujúceho štvrťroka.

Výpočet zálohových platieb

Podnikateľ musí uhradiť vypočítané sumy dane na štvrťročnom základe s celkovým súčtom. Musíte postupovať podľa tohto algoritmu:

  1. Vypočítajte základ dane za január až marec, vynásobte ho sadzbou dane, preveďte peniaze.
  2. Vypočítajte základ dane za január až jún, vynásobte sadzbou pre vybraný typ USN, odpočítajte zaplatené preddavky za predchádzajúci štvrťrok, vykonajte platbu.
  3. Vypočítajte základ pre január až september, vynásobte 6% alebo 15%, odpočítajte čiastku preddavku zaplatenú za predošlú polovicu roka, platte daňové výmery.
  4. Vypočítajte základ za uplynulé účtovné obdobie (január - december), vynásobte sadzbou prijatého variantu zjednodušeného daňového systému, vykonajte zrážky z predchádzajúcich záloh na 9 mesiacov, zaplatte rozdiel dane do 30. apríla nasledujúceho roka.

Vykazovanie a zdaňovacie obdobie

Pre súkromného podnikateľa je ustanoveným zdaňovacím obdobím kalendárny rok, na ktorý sa podáva konečné vyhlásenie o jednotnej dani do 30. apríla. To nezbavuje PI povinnosti platiť preddavky na dane štvrťročne, takže obdobie vykazovania zjednodušeného daňového režimu je štvrtina. Za prvé tri mesiace, je potrebné zaplatiť naakumulovanú sumu do 25. apríla, za pol roka - do 25. júla, na 9 mesiacov - do 25. októbra.

Výhody a nevýhody zjednodušeného systému

Mnohí podnikatelia sa snažia prejsť na toto preferenčné daňové zaobchádzanie. Zjednodušený platobný systém má veľké výhody. Patrí medzi ne:

  • nahradenie troch hlavných "ťažkých" pri účtovaní daní - DPH, dane z príjmov fyzických osôb, platieb za majetok - jedného, so zníženými sadzbami;
  • zjednodušené vykazovanie s použitím KUDIR;
  • zníženie daňových odvodov zo sumy poplatkov uvedených vo federálnych fondoch.
  • dvojročná daňová dovolenka s nulovou sadzbou dane.

Zjednodušené nevýhody. Medzi ne patria nasledujúce nevýhody:

  • Štát stanovuje limity počtu najatých zamestnancov, prijatých príjmov, ceny fixných aktív, návratných výdavkov.
  • Absencia DPH môže podnikateľa zbaviť časti klientov pracujúcich s použitím poplatku.
  • Nákup tovaru za hotovosť si vyžaduje použitie registračnej pokladnice (PFC).

Zodpovednosť a sankcie

Podnikateľ by mal byť informovaný o sankciách stanovených zákonom za porušenie preferenčného zjednodušeného daňového režimu. Zahŕňajú tieto sankcie:

  1. Porušenie lehoty na doručenie vyhlásenia. Oneskorenie v predkladaní správ v stanovených lehotách hrozí zmrazením transakcií na debetných účtoch zúčtovania v súlade s článkom 77 daňového poriadku Ruskej federácie a účtovať pokutu vo výške 5 - 30% z nedoplatkov za každých 30 dní meškania.
  2. Daň z omeškania. Denná pokuta vo výške 1/300 kľúčovej sadzby centrálnej banky za dané obdobie, vypočítaná zo zostatkového poplatku za inkaso, sa časovo rozlišuje.
  3. Neplatenie jednej dane zo zjednodušeného daňového systému. Art. 122 daňového zákonníka Ruskej federácie stanovuje účtovanie 20 - 40% pokuty vypočítanej z výšky nedoplatkov za každých 30 dní, ktoré uplynuli.

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie:

Ostatné