Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Pre občanov, ktorí chcú zlepšiť svoje životné podmienky, štát poskytol dávku - odpočet majetku. Výnimkou je vrátenie dane z príjmov fyzických osôb (ďalej len „NDFL“) vo výške 13% a právo na jej získanie možno poskytnúť akémukoľvek úradne platenému platiteľovi daňových poplatkov - nezávisle alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Čo je to daň z nehnuteľnosti?

Možnosť, ktorú poskytuje daňový poriadok Ruskej federácie (ďalej len "daňový zákonník Ruskej federácie") na úhradu časti nákladov, ktoré sú spojené so zlepšením životných podmienok, sa nazýva odpočet majetku. Za účelom využívania dávok je zvýšenie úrovne a kvality životných podmienok:

  • kúpa bytu;
  • veľké opravy nehnuteľností, ktoré sú v stave núdze;
  • hypotekárny úver na nákup bývania;
  • výstavba samostatného domu;
  • nákup pozemkov na výstavbu vlastných domov.

Na náklady na kúpu domu

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb sa vzťahuje na kúpu izby, bytu, súkromných nehnuteľností a / alebo akcií / akcií v nich. Miestnosť bez povrchovej úpravy možno opraviť na úkor odpočítania majetku:

  • platiť za vývoj a prípravu odhadov dizajnu;
  • Nákup dokončovacích materiálov;
  • platiť brigádou opravárov za služby;
  • prepojiť byt / dom so sieťami vody, plynu, elektriny, kanalizácie alebo vytvoriť autonómne zdroje bytovej komunikácie.

V takejto situácii, v súlade s pododsekom 5 článku 3 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie, zmluva o kúpe bytu musí nevyhnutne obsahovať objasňujúci odsek s podrobným opisom životných podmienok. Fráza o jej stave môže vyzerať takto: „na predaj v stave nedokončenej stavby a / alebo bez dokončenia“.

Pri stavbe bývania

Daňový odpočet z majetku sa opiera o výstavbu individuálneho domu a / alebo bytového fondu (pole), v ktorom sa kúpi byt alebo miestnosť. Právo na prijatie od budúceho majiteľa vzniká, aj keď objekt nie je dokončený - napríklad s účasťou na spoločnej výstavbe nehnuteľností. Ak chcete v takomto prípade uplatniť daňový odpočet pri kúpe bytu, budete potrebovať akt o prevode a prijatí bývania podpísaný oboma stranami transakcie:

  • staviteľ;
  • účastníkom spoločnej výstavby.

Na hypotéku

Občania môžu využívať právo na vrátenie dane pri kúpe bytu v hypotéke. Kompenzácia časti úveru banke na úkor zrážky z nehnuteľnosti je povolená len pod podmienkou, že prostriedky budú použité na účel: boli vydané a vynaložené na výstavbu alebo kúpu vlastného bývania. Platba splátky úroku alebo jednorazového krytia časti hlavného dlhu si vyžaduje potvrdenie:

  1. príjmy;
  2. Príkazy na príjem;
  3. výpisy o prevode peňazí kupujúcim na bankový účet predávajúceho;
  4. iné dokumenty.

Podľa nákladov na obstaranie pozemku

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb je umožnené kupujúcim pozemkov, na ktorých sa nadobudnutý majetok nachádza alebo individuálnej bytovej výstavby. V tejto situácii sa poskytovanie zrážky z majetku vykonáva za týchto podmienok:

  • Cieľové výdavky sú akceptované za úhradu - len pre obytné nehnuteľnosti, napríklad je zakázané stavať garáž;
  • pozemok by sa mal nachádzať na území Ruskej federácie.

Kto by mal pri kúpe bytu dostať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb

Každý občan Ruskej federácie, ktorý poberá úradný príjem, je oprávnený požadovať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu vo výške 13%, ak je daňovým poplatníkom v dobrej viere. Odpočet majetku v takýchto prípadoch:

  • kúpa nehnuteľností na bývanie: izba, byt alebo samostatný dom;
  • úhrada splátky istiny a úroku z hypotekárneho úveru;
  • generálna oprava a dekorácia bytu - s povinným uchovávaním všetkých dokladov potvrdzujúcich výdavky: šeky, bankové výpisy, príkazy na úhradu v hotovosti;
  • výstavba súkromného domu.

Kto si nemôže nárokovať

Nie všetci občania môžu využívať zrážky z majetku. Kupujúci stráca právo požiadať o zľavu, ak:

  • už využil odpočet a byt bol zakúpený do 1. januára 2014;
  • kúpil bývanie od blízkeho príbuzného: babičky, dedka, matky, otca, dcéry, syna, brata, sestry, vlastného manžela;
  • nie je oficiálne zamestnaný a neplatí daň z príjmu fyzických osôb;
  • kúpil byt s finančnou podporou svojho zamestnávateľa - organizácia zaplatila za časť obytného priestoru;
  • kúpil nehnuteľnosť po 1. januári 2014, ale vyčerpal limit na odpočet majetku;
  • podieľali sa na vládnych dotačných programoch, napríklad využili materský kapitál.

Regulačný rámec

Hlavným dokumentom upravujúcim občianske právo na odpočítanie majetku je Čl. 220 Federálneho zákona Ruskej federácie „Daňový zákon Ruskej federácie (druhá časť)“ z 05.08.2000, č. 117-FZ. Zoznam súvisiacich pravidiel:

  • Listy odboru politiky daňového a colného sadzobníka Ministerstva financií Ruska:
    • z 03/07/2013, č. 03-04-05 / 4-194;
    • z 08.08.2013, № 03-04-05 / 32097;
    • zo dňa 10.24.2013, № 03-04-05 / 44997;
    • zo dňa 04.29.2014, №03-04-05 / 20134;
    • z 11/28/2014, č. 03-04-05 / 60785;
    • zo dňa 05.06.2015, № 03-04-05 / 32776;
    • z 03/19/2015, №03-04-05 / 35504;
    • z 07/13/2015, № 03-04-05 / 40094;
    • zo dňa 07.22.2015, № 03-04-05 / 42071;
    • z 07.08.2015, № 03-04-05 / 45673;
    • z 08/07/2016, č. 03-03-05 / 40267;
    • zo dňa 04.26.2017, č. 03-04-05 / 25014;
    • zo dňa 10.31.2017, č. 03-04-05 / 71416;
    • zo dňa 21.12.2017, č. 03-04-05 / 85621;
  • List Federálnej daňovej služby Ruska (ďalej len „Federálna daňová služba“) z 5. septembra 2014 č. BS-3-11 / 2994 @.

Daň z príjmov

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vo výške 13% pri kúpe domu, vrátane bytu, bude závisieť od spôsobu nákupu: okamžite od predávajúceho alebo hypotekárneho úveru od banky. Informačná tabuľka:

Metóda nákupu

Maximálny odpočet (R)

Naraz

13% x 2 milióny = 260 tisíc

Prostredníctvom registrácie hypotéky

13% x 3 milióny = 390 tisíc

Koľkokrát sa môžete dostať

Odpočet pri kúpe bytu je možné získať 1 čas v živote. Princíp jednorazovej platnosti znamená, že žiadateľ plne uplatní výnimku: zákon umožňuje použitie finančných prostriedkov na nadobudnutie viacerých nehnuteľností a na zlepšenie životných podmienok. Právo na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb zaniká, keď daňovník strávil celú sumu. Pokyn je platný od 1. 1. 2014 - ak bol uplatnený odpočet na bývanie, ktoré bolo zaregistrované ako majetok pred týmto dátumom, nie je možné podať žiadosť o jeho prijatie, nezávisí to od jeho veľkosti.

Koľko môžem získať z nákupu bytu

Maximálna výška vrátenia dane z príjmov fyzických osôb pri nákupe nehnuteľnosti je obmedzená a tento rok je 260 000 str. Maximálnu výšku dávok možno vypočítať na základe nákladov skutočne vynaložených nákladov na zlepšenie životných podmienok, ktoré sú právne obmedzené na 2 milióny rubľov. Kupujúci bytu môže vrátiť 13% svojej hodnoty, ak neprekročí uvedený limit, a zvyšok zrážky použije aj za iných relevantných okolností.

Ako to urobiť

Vykonávať registráciu a prijímanie odpočítania dane z nehnuteľnosti dvomi spôsobmi: prostredníctvom územného úradu Federálnej daňovej služby a od zamestnávateľa. Doteraz bude musieť daňovník potvrdiť právo na dávku vykonaním viacerých špecifických akcií. Pokyny krok za krokom:

  • Vyplňte daňové priznanie na formulári 3-NDFL.
  • Získať v účtovníctve v mieste výkonu práce osvedčenie o výške zadržaných daňových poplatkov, ktoré boli zaplatené v účtovných obdobiach (maximálna lehota je 3 predchádzajúce roky), čo zodpovedá vráteniu dane pri kúpe bytu.
  • Pripravte si kópie platobných dokladov a dokladov potvrdzujúcich, že vlastníte nadobudnuté bývanie.
  • Vyplňte žiadosť o vrátenie dane pri kúpe bytu - cielený odpočet majetku.
  • Odovzdajte FTS na mieste registrácie vyplnené vyhlásenie. K nemu pripojte balík kópií potrebných dokumentov pripravených na predloženie.
  • Po 30 dňoch dostanete od daňového inšpektorátu list, v ktorom vás informujeme o práve na odpočítanie dane.
  • Vydanie výhody:
    1. prostredníctvom FTS - ako jednorazová platba celej sumy náhrady;
    2. alebo v mieste výkonu práce - zamestnávateľ už nebude zadržiavať daň z príjmu z platu, kým nebude vrátený do deklarovanej sumy.

Náhrada za kúpu bytu v dani

Žiadateľ o dávky sa oň môže uchádzať samostatne prostredníctvom územného FTS v mieste registrácie. Po potvrdení práva na odpočítanie dane musí daňovník napísať príslušnú žiadosť, priložiť k nej požadovaný súbor dokladov a / alebo ich kópie a skontaktovať sa s pracovníkom FTS. Finančné prostriedky sú vyplácané naraz prevodom dane z príjmov fyzických osôb na bežný účet žiadateľa.

Prostredníctvom zamestnávateľa

Daňovník môže požiadať o zrážku z majetku prostredníctvom svojho zamestnávateľa. Po čakaní na list Federálnej daňovej správy, ktorý potvrdzuje právo na dávku, sa občan musí obrátiť na neho v bezprostrednom čele organizácie, ktorá ho zamestnala, alebo v jeho účtovnom oddelení. Mali by ste tiež priložiť príslušné vyhlásenie, vypracované vo voľnom formulári alebo na modeli prijatom v spoločnosti. Od mesiaca, v ktorom FTS potvrdil právo na poberanie dávok, bude zamestnancovi účtovaný plat nezdaniteľného NFDL, kým nezaplatí plnú sumu zrážky.

Zoznam požadovaných dokumentov

Na realizáciu vrátenia daní pre byt, musíte pripraviť požadovaný súbor dokumentov. Musia byť predložené na predloženie zamestnancovi územného úradu Federálnej daňovej služby. Žiadateľ bude potrebovať originály a kópie týchto dokumentov:

  • vyplnenú žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb;
  • občiansky pas Ruskej federácie;
  • zmluva o predaji a kúpe bytu;
  • osvedčenie o registrácii vlastníctva bývania;
  • bankové výpisy, bankové prevody, šeky, platobné príkazy potvrdzujúce platbu za byt;
  • akt prevodu a prevzatia nehnuteľnosti, ak sa jej predaj uskutočnil na základe zmluvy o majetkovej účasti alebo sa kúpil v dome vo výstavbe;
  • osvedčenie o pridelení identifikačného čísla daňovníka (ďalej len DIČ);
  • potvrdenie o platu vo forme 2-NDFL z miesta výkonu zamestnania;
  • výkaz príjmov vo forme 3-NDFL za sledované obdobie - posledný kalendárny rok;
  • potvrdenie od dôchodkového fondu Ruska o výške dôchodku, ak ho žiadateľ dostane.

Dodatočný balík, ktorý môže požadovať daňový inšpektorát:

  1. Vyhlásenie o formulári 3-NDFL na roky 2022-2023-2017. pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb za posledné tri roky;
  2. vyhlásenie o rozdelení daňového odpočtu medzi manželom a manželkou;
  3. sobášny list;
  4. zmluva o úvere alebo hypotekárna zmluva;
  5. splátkový kalendár;
  6. certifikáty o prevode súm na úhradu úrokov z použitia úverových fondov.

Dátumy prijatia

Posúdenie žiadosti o vrátenie NFDL a postupu kontroly dokumentov na FTS trvá približne mesiac. V prípade kladného rozhodnutia zašle daňový úrad žiadateľovi písomné oznámenie, ktoré potvrdzuje jeho právo na vrátenie dane pri kúpe bytu. Dokument by mal byť predložený zamestnávateľovi. Od mesiaca, v ktorom bolo oznámenie doručené zamestnávajúcej organizácii, bude žiadateľovi účtovaný plat, ktorý je oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb zo svojho účtovníctva.

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie:

Ostatné