Podľa zákona je každý oficiálne zamestnaný občan povinný platiť daň z príjmu zo svojho mesačného platu. Okrem toho štát poskytuje určitým kategóriám jednotlivcov určité dávky vo forme štandardných, majetkových, sociálnych a profesionálnych daňových úľav.
Čo je štandardný daňový odpočet?
Zamestnaní občania, ktorí platia zo svojho príjmu 13% daň z príjmu, majú nárok na zníženie výšky dane z príjmov fyzických osôb, keď dostali štandardný daňový odpočet (START). Jednoducho povedané, strategické útočné zbrane - to je zákonná suma (výška závisí od rôznych kritérií) celkového príjmu občana, na ktorý sa daň z príjmu neúčtuje.
Existujú 2 typy štandardných odpočtov:
- na daňovníka (t. j. na seba);
- na dieťa.
právna úprava
Hlavným dokumentom, ktorý upravuje všetky otázky týkajúce sa START, je daňový poriadok Ruskej federácie. Okrem toho stojí za to venovať pozornosť nasledujúcim aktom:
- List Ministerstva financií č. 03-04-05 / 33263 (17. máj 2022-2023) objasňujúci otázky týkajúce sa zníženia sadzby dane z príjmov fyzických osôb a poskytovania štandardných zrážok pre deti so zdravotným postihnutím zo skupiny 1 a 2.
- List Ministerstva financií č. 03-04-05 / 30997 (08.05.2018) o poskytovaní dokladov po prijatí START deťom;
- List Ministerstva financií č. 03-04-05 / 9654 (02/15/2018) týkajúci sa otázky odpočítania dieťaťa, ak bol rodič na dovolenke bez odmeny.
Podmienky služby
Charakteristickým znakom štandardných odpočtov je, že sa poskytujú bez ohľadu na vzniknuté náklady. Hlavným kritériom, ktoré dáva právo na získanie START, je členstvo v skupine osôb uvedených v daňovom zákonníku, ako aj prítomnosť zdaniteľného príjmu vo výške 13%. Je stanovené, že ak občan uplatní niekoľko štandardných odpočtov, dostane len jeden z nich - maximálne možné. Spolu s tým sa zrážka na deti zachová bez ohľadu na možnosť získať iné strategické útočné zbrane.
Štandardný odpočet dane
Toto privilégium môžu využívať jednotlivci - obyvatelia Ruskej federácie, ktorí platia daň z príjmu vo výške 13% zo svojho zárobku. Občania môžu byť riadni zamestnanci alebo zamestnanci na základe občianskej zmluvy. Článok 218 daňového zákonníka určuje presný zoznam žiadateľov - príjemcov dávok. Medzi nimi sú:
- Osoby, ktoré prijali a ktoré mali ochorenie alebo sa stali zdravotne postihnutými v dôsledku havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle;
- likvidátori katastrofy v Černobyle;
- občania, ktorí slúžili na území znečistenom černobyľskou katastrofou a odstránili následky nehody;
- Osoby, ktoré sa zúčastnili projektu Shelter v rokoch 1988–1990;
- Osoby, ktoré v dôsledku nehody v Asociácii Mayak Production prijali a utrpeli choroby alebo sa stali invalidnými;
- likvidátori nehody v Mayaku;
- vojenský personál zapojený do ozbrojených konfliktov na území Ruska a niektorých ďalších štátov (Afganistan, Sýria atď.);
- testery nukleárnych zbraní;
- veteránov, ľudí so zdravotným postihnutím a účastníkov Veľkej vlasteneckej vojny;
- Hrdinovia ZSSR a Ruska;
- občania, ktorým bol udelený trojstupňový Rád slávy;
- invalidný od detstva;
- vojenský personál, ktorý sa stal zdravotne postihnutým kvôli svojej službe;
- bývalých väzňov koncentračných táborov a ghett na území nacistického Nemecka počas druhej svetovej vojny;
- osoby so zdravotným postihnutím skupín 1 a 2;
- občanov, ktorí prežili obliehanie Leningradu.
Štandardné zrážky pre deti
Daňové zvýhodnenie sa poskytuje všetkým zamestnaným občanom, ktorí sú neplnoletí a / alebo deťom mladším ako 24 rokov za predpokladu, že sú to študenti denného štúdia, študenti postgraduálneho štúdia, stážisti, stážisti alebo kadeti. Štandardný daňový odpočet pre deti sa poskytuje bez ohľadu na to, či má občan právo na ŠTART „na seba“ alebo nie. Na získanie preferencií musí byť žiadateľ rezidentom Ruskej federácie, má oficiálnu daňovú sadzbu vo výške 13% a zúčastňuje sa na výchove dieťaťa.
Poskytuje sa štandardný odpočet:
- rodení rodičia a ich manželskí partneri (nevlastný otec a nevlastná matka);
- adoptívni rodičia a ich manželskí partneri;
- adoptívni rodičia;
- správcovi;
- strážcovia.
Za predpokladu, že občan, ktorý má právo na odpočítanie, pracuje súčasne na viacerých miestach, môže dostať zrážku za dieťa len z jedného z nich. Ak príjemca určitý čas nedostal plat, daňový odpočet sa spočíta a zaplatí ihneď po zdaniteľnom príjme.
Výška štandardného daňového odpočtu
Veľkosť strategických útočných zbraní je určená daňovým poriadkom a závisí od kategórie žiadateľa. Pre jednotlivcov - daňových poplatníkov je to:
|
kategórie |
Množstvo, rubľov |
|
3000 |
|
500 |
Štandardná zrážka pre deti závisí od poradia ich narodenia a rovná sa:
|
kategórie |
Množstvo, rubľov |
|
Prvé dieťa |
1400 |
|
Druhé dieťa |
1400 |
|
Tretí a nasledujúci |
3000 |
Pokiaľ ide o deti so zdravotným postihnutím, legislatíva definuje tento štandardný odpočet:
|
kategórie |
Suma vyplatená rodičom, manželovi (manželkám) rodiča, osvojiteľovi, rubľom |
Suma vyplatená opatrovníkovi, opatrovníkovi, adoptívnemu rodičovi, manželovi adoptívneho rodiča |
|
Postihnuté dieťa |
12000 |
6000 |
|
Dieťa so zdravotným postihnutím v 1 alebo 2 kategóriách mladších ako 24 rokov pri štúdiu v dennom štúdiu alebo ak je absolventom, stážistom, rezidentom |
12000 |
6000 |
Kto by mal dostať dvojité vrátenie dane z príjmov fyzických osôb
Daňový zákon stanovuje, že strategické útočné zbrane sa môžu zdvojnásobiť na niektorých žiadateľov. Ďalšie podporné opatrenia sú rozdelené:
- na slobodného rodiča, opatrovníka, adoptívneho rodiča, opatrovníka a sú platné do okamihu, keď títo občania vstúpia do manželstva;
- ak druhý pôvodný alebo adoptívny rodič odmietol preferenciu napísaním príslušnej žiadosti.
obmedzenia
Podľa ruského práva sú štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb platné až do dosiahnutia veku väčšiny alebo 24 rokov, ak študujú na plný úväzok. Dôležité je, že miesto bydliska dieťaťa nehrá žiadnu úlohu. Môže sa nachádzať v zahraničí, ale potom je potrebné poskytnúť dôkaz o tejto skutočnosti. Okrem toho je daňový odpočet možný dovtedy, kým celkový príjem občana, počítaný od začiatku kalendárneho roka, nedosiahol 350 tisíc rubľov.
Ako získať štandardný odpočet dane z príjmov fyzických osôb
Jednou z hlavných podmienok získania štandardného odpočtu je deklaratívny princíp. To znamená, že osoba môže požiadať o daňovú úľavu len po predložení príslušnej žiadosti. Môžete to urobiť dvomi spôsobmi:
- účtovné oddelenie podniku alebo organizácie na oficiálnom mieste výkonu práce (ak existuje viacero prác, občan si musí vybrať iba jednu osobu, ktorá predloží žiadosť);
- územný daňový úrad.
Prostredníctvom zamestnávateľa
Prostredníctvom zamestnávateľa je možné získať START raz mesačne a na to potrebujete:
- Zbierajte potrebné súbory dokumentov.
- Obráťte sa na účtovné oddelenie, kde odborník určí, či je možné dávky využiť.
- S pozitívnym rozhodnutím napísať vyhlásenie, priložiť pripravený papier.
V závislosti od kategórie žiadateľa bude zoznam dokumentov odlišný. Na potvrdenie práva na ŠTART ako daňovníka musíte predložiť doklad o dávkach (zodpovedajúci certifikát, Hero kniha atď.) A 2-NDFL certifikát z predchádzajúceho pracoviska, ak občan pracuje v organizácii alebo podniku od začiatku bežného roka. Na zníženie základu dane pre osoby vychovávajúce deti môžete potrebovať:
- rodný list;
- osvedčenie o prijatí;
- certifikát zo školy (pre deti od 18 do 24 rokov);
- sobášny list;
- rozvodové osvedčenie;
- osvedčenie o určení zdravotného postihnutia;
- úmrtný list manžela / manželky;
- osvedčenie uvádzajúce spolužitie spolu s dieťaťom;
- vyhlásenie druhého rodiča o odstúpení od programu START;
- súdny príkaz na zriadenie opatrovníctva alebo poručníctva;
- doklady potvrdzujúce výplatu výživného druhým rodičom;
- Pomoc 2-NDFL, ak občan nepracuje od začiatku zdaňovacieho obdobia;
- potvrdenie o formulári 25 matriky, že záznam o otcovi bol vyhotovený zo slov matky.
V daňovom úrade
Zákon ustanovuje výpočet štandardných daňových odpočtov na daňovom inšpektoráte na konci roka. Maximálna doba, počas ktorej môžete podať žiadosť, je tri roky od momentu vzniku práva. Algoritmus akcie je nasledovný:
- Zozbierajte požadovaný balík dokumentov;
- Napíšte vyhlásenie;
- Odovzdanie pripravených dokumentov daňovému špecialistovi;
- Počkajte na audit na pracovisku a rozhodnutie.
Originálne dokumenty a ich kópie môžete odovzdať pri osobnej návšteve Federálnej daňovej služby prostredníctvom zákonného zástupcu alebo zaslaním doporučeného listu. Na získanie START musí občan ako daňovník pripraviť:
- cestovný pas;
- dokument definujúci dávku (osvedčenie zavedenej vzorky);
- certifikát 2-NDFL od všetkých zamestnávateľov;
- 3-NDFL vyhlásenie, vyplnené osobne.
Na získanie daňovej výhody pre dieťa, v závislosti od okolností poskytovania strategických útočných zbraní, môžete potrebovať:
- rodný list;
- certifikát zo školy (pre deti od 18 do 24 rokov);
- osvedčenie o prijatí;
- sobášny list;
- rozvodové osvedčenie;
- osvedčenie o určení zdravotného postihnutia;
- úmrtný list manžela / manželky;
- osvedčenie uvádzajúce spolužitie spolu s dieťaťom;
- vyhlásenie druhého rodiča o odstúpení od programu START;
- súdny príkaz na zriadenie opatrovníctva alebo poručníctva;
- doklady potvrdzujúce výplatu výživného druhým rodičom;
- Pomoc 2-NDFL, ak občan nepracuje od začiatku zdaňovacieho obdobia;
- potvrdenie o formulári 25 matriky, že záznam o otcovi bol vyhotovený zo slov matky.
Postup, ak zamestnávateľ v priebehu roka neposkytol štandardné zrážky alebo boli poskytnuté nižšou sadzbou
Ak zamestnávateľ občanovi neposkytol ŠTART alebo štandardný daňový odpočet nebol vypočítaný správne, občan má právo vrátiť peniaze písomným vyjadrením Spolkovej daňovej službe v mieste bydliska. Aplikácia bude musieť pripojiť nasledujúce dokumenty:
- 3-NDFL dokončené vyhlásenie;
- osvedčenie o mzde 2-NDFL od všetkých zamestnávateľov, ktorí pracovali počas tohto obdobia;
- kópiu a originál dokumentu, ktorý priznáva právo na dávku;
- dokladov potvrdzujúcich právo na odpočet dieťaťa.