Peniaze prijaté z predaja nehnuteľností, vrátane výnosov z predaja bývania, sa považujú za príjem. Zo všetkých svojich typov v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie (ďalej len Ruská federácia) - časť 2 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len "daňový zákonník Ruskej federácie"), kapitola 23 - jednotlivec je povinný zaplatiť daňový poplatok do štátneho rozpočtu. Podliehajú nielen platu jednotlivca, ale aj zisku z predaja rezidenčných nehnuteľností.
Musím zaplatiť daň z predaja bytov v roku 2022-2023
Či sa daň z príjmu fyzických osôb (ďalej len „PIT“) v roku 2022-2023 vyberá z predaja bývania, závisí od viacerých bodov. Patrí medzi ne:
- zmluvná / katastrálna hodnota majetku;
- žiadosť predávajúceho o jeden z odpočtov - majetok - veľkosť 1 mil. alebo výška zdokumentovaných nákladov spojených s primárnym nákupom a následným predajom bývania;
- držba nehnuteľnosti;
- spôsob, akým sa majetok dostal do majetku predávajúceho.
Nehnuteľnosť vlastnená 1. januára 2022-2023
Výnosy z predaja nehnuteľností, ktoré sú evidované v majetku do 01.01.2016, sú oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb, ak je minimálna doba nájmu 3 roky. Ak je to menej, predávajúci bude musieť zaplatiť daňový poplatok. Daň z príjmov z predaja majetku evidovaného v držbe pred uvedeným dátumom sa platí z rozdielu (rozdielu) medzi príjmom z predaja majetku:
- a jeho počiatočné náklady (tj zdokumentované náklady na ich obstaranie) alebo;
- odpočítanie majetku (ak je pre predávajúceho výhodnejšie).
Vlastníctvo bytu po 1. januári 2022-2023
Pravidlá pre zdaňovanie výnosov z predaja bývania evidovaného v majetku po 1.1.2016 prešli viacerými zmenami. Predávajúci takéhoto bytu by mal vziať do úvahy nasledujúce body:
- Minimálne trvanie bývania, ktorého príjem z realizácie nebude podliehať dani z príjmov fyzických osôb, je 60 mesiacov - 5 rokov.
- Do predajnej a nákupnej transakcie bola zavedená koncepcia katastrálnej hodnoty bývania.
Nákup a predaj uskutočnený s nehnuteľnosťami registrovanými v nehnuteľnostiach po 1.1.2016 predpokladá zohľadnenie katastrálnej hodnoty bývania. Malo by sa vynásobiť koeficientom 0, 7 (alebo 70%). Získaný výsledok sa porovnáva s cenou predanej nehnuteľnosti, ktorá je v skutočnosti uvedená v kúpnej zmluve. NDFL sa vypláca z väčšej sumy - teda z maximálnej hodnoty.
Sadzba dane
Sadzba dane z príjmov fyzických osôb z predaja bytu sa od minulého roka nezmenila. Pre obyvateľov Ruskej federácie - osoby zdržiavajúce sa na ruskom území viac ako 183 dní v roku s právnym dodržiavaním všetkých registračných pravidiel - je podstatne nižšie. Výnosy z predaja bývania podliehajú dani z príjmov fyzických osôb vo výške:
- pre obyvateľov - občanov Ruskej federácie - 13% z objemu predaja nehnuteľností;
- pre nerezidentov - cudzincov - 30% z príjmu prijatého na území Ruskej federácie.
Predmet dane
Pri realizácii akejkoľvek nehnuteľnosti, napríklad, byt, príjmy, to znamená príjmy z predaja bytových priestorov, sa stáva základom dane. To môže byť znížené, ak majiteľ využíva právo používať jeden z odpočtov: zdokumentované náklady spojené s obstaraním, alebo majetok - veľkosť 1 milión rubľov.
Vlastníctvo nehnuteľnosti
Osvedčenie o vlastníctve bytu odráža dátum kúpy nehnuteľnosti. S ním začína odpočítavanie doby držby. Výnimky platia len pre 4 prípady:
- Majiteľ zdedil predané bývanie - odpočítavanie začína dňom smrti poručiteľa.
- Majiteľ nehnuteľnosti je členom bytového družstva. Deň prevodu vlastníctva bytu z inštitúcie na nového vlastníka je dňom zaplatenia posledného podielu a / alebo podpísaním zákona o prevode.
- Vlastnosť je v zdieľanom vlastníctve so spoluvlastníkom alebo blízkym príbuzným. Termín sa počíta od momentu registrácie prvého podielu.
- S dostavbou súkromného domu. Jeho vonkajšie hranice sa zmenili na zavedenie nových rozmerov v katastrálnom operáte. Od tohto momentu sa započítava držba dokončených častí domu.
V akých prípadoch sa daň neplatí
Oslobodenie od platenia dane z príjmov fyzických osôb nastáva v mnohých prípadoch. Predávajúci bývania má dobré právo uplatniť toto právo. Daň z predaja bytu nemusí byť zaplatená, ak je splnená aspoň jedna z nasledujúcich podmienok:
- Majiteľ predal jediný majetok, ktorý vlastní.
- Byt sa predáva za cenu nižšiu ako 1 milión rubľov. Ak vypočítame základ, ktorý je zdaniteľný NDFL podľa nasledujúceho vzorca (ďalej len „NB“): СН - ИВ = НБ, kde СН - náklady na predanú nehnuteľnosť, --В - odpočítanie majetku, výsledok bude záporný a výška dane bude nulová.
- Bývanie vlastnil predávajúci na dlhú dobu:
- registrované pred 1. 1. 2022-2023 - od 3 rokov a viac;
- vydané po 1. 1. 2022-2023 - od 5 rokov a viac;
- Výška výnosov z predaja nehnuteľností je nižšia ako jeho hodnota v čase nákupu, ale prevyšuje 70% hodnoty katastra k dátumu predaja.
- Bývanie prijaté v majetku na základe zmluvy o darovaní alebo dedičstva.
- Byt nadobudnutý členstvom v bytovom družstve.
Obdobie držby
V nehnuteľnostiach, vydaných v majetku po 1. 1. 2022-2023, sa neuplatňujú inovácie týkajúce sa minimálneho držby na jeho následný predaj bez časového rozlíšenia a platenia dane z príjmov fyzických osôb. Stále je to 3 roky. Výnimky z vlastníctva:
- dedičstva;
- darované bývanie podľa čl. 114 Kódex rodiny Ruskej federácie;
- byty navrhnuté v rámci privatizačného programu;
- majetok prevedený na vlastníka na základe anuitnej zmluvy.
Katastrálna hodnota
Osobitná hodnota stanovená Federálnou službou pre štátnu registráciu, kataster a kartografiu (ďalej len Rosreestr) a pôsobiaca na trhu s nehnuteľnosťami. Uvedený v katastrálnom pase bytu. Je to verejný ekvivalent ceny akéhokoľvek majetku. Pri výpočte zohľadňuje Rosreestr niekoľko faktorov:
- miesto - napríklad náklady na námestie. m bývania v Moskve je vyššia ako vo väčšine ostatných regiónov Ruskej federácie;
- stav: primát - byt v novostavbe, vedľajšia miestnosť v starom dome;
- kvalita, typ, vzhľad;
- area;
- počet izieb, prítomnosť kúpeľní a lodžií.
Ako znížiť daň pri predaji bytu
Na zníženie dane z príjmu by ste mali znížiť základ dane z príjmov fyzických osôb. Existujú dva spôsoby konania:
- využiť právo na odpočet majetku - iba obyvatelia Ruskej federácie môžu;
- alebo odoberať zo zmluvnej ceny predaného majetku výšku zdokumentovaných nákladov, ktoré majiteľovi vznikli v čase jeho kúpy.
Odpočet majetku
Vrátenie finančných prostriedkov pri predaji bytu sa nazýva odpočet majetku. Jeho maximálny limit je 1 milión rubľov. Vlastník majetku, ktorého výnos z predaja podlieha dani z príjmov fyzických osôb, môže uplatniť zrážku z majetku za zdaňovacie obdobie len raz. Pri predaji 2 alebo viac bytov za ten istý kalendárny rok môžete využiť privilégium len pre 1 objekt.
Náklady, ktoré vznikli majiteľovi pri kúpe domu
V rámci nákladov, ktoré majiteľ nesie pri nákupe bývania, existujú 3 typy výdavkov: platiť za náklady na nehnuteľnosť, vydať príslušné dokumenty, ďalšie súvisiace, napríklad spojené s prevodom poplatku na realitné kancelárie alebo registráciu nákupu a predaja transakcie bytu. V poslednom odseku sa ustanovuje príprava zmluvy, notársky overené plné moci, nájom banky v bunke na zabezpečenie zabezpečenia kupujúceho. Tento druh nákladov môže čiastočne uhradiť predávajúci.
Vlastnosti zdanenia pri nákupe a predaji bytu v tom istom roku
Ak majiteľ predal jeden byt a kúpil ďalšie v tom istom roku, je povinný zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb, za predpokladu, že predané bývanie je drahšie ako novo získané, lacnejšie bývanie. To znamená, že majiteľ dosiahol zisk. Za takýchto okolností má vlastník možnosť uplatniť zrážku z majetku dvakrát:
- Pre predaný byt - veľkosť 1 milión rubľov. a iba 1 krát za kalendárny rok.
- Pre novo nadobudnuté nehnuteľnosti. Ak ho majiteľ nevyužil pred kúpou inej nehnuteľnosti alebo ju od roku 2014 nevyužil v plnej výške (je na ňom zostatok). Maximálna výška zrážky pri kúpe domu môže byť 2 milióny rubľov.
Získanie zrážky
Právo na odpočítanie majetku súvisiaceho s predajom bytu je možné použiť na neobmedzený počet opakov, na rozdiel od jeho náprotivku, ktorý sa používa na nákup domu len raz za život. Daňovník musí dodržiavať tento postup:
- Vyplňte vyhlásenie na konci kalendárneho roka vo formulári 3-NDFL.
- Ak sa daňovník odvoláva na odpočítanie výšky výdavkov vynaložených na vytvorenie príjmu z predaja bývania, pripravte si kópie všetkých dokumentov, s ktorými ich možno potvrdiť.
- Pripravte si doklady preukazujúce predaj bytu.
- Poskytnúť daňovému inšpektorátu v mieste registrácie predávajúceho bývanie kompletný balík potrebných dokladov, ktoré potvrdzujú právo bývalého majiteľa na odpočítanie nehnuteľnosti pri predaji bytu.
Lehota na podanie prihlášky
Výpočty o dani z príjmov, dokonca nula, vyhlásenie o odpočítaní, skutočnosť, že predaj bytu by sa mal prejaviť vo vyhlásení vo forme 3-NDFL. Dokument musí byť predložený zamestnancovi odboru autorizovaného orgánu v mieste registrácie predávajúceho nehnuteľnosti.
|
termíny: |
Kalendárny rok po predaji bývania |
|
podania vyhlásenia na formulári 3-NDFL |
Do 30. apríla |
|
prevodu nenulovej sumy dane z predaja bytu |
Do 15. júla |
Dokumenty odovzdajte zamestnancovi Federálneho daňového úradu (ďalej len „inšpekcia Federálnej daňovej služby“) týmito spôsobmi:
- Poštou. Je potrebné zaslať balík dokumentov so súpisom investícií. Dátum odoslania bude dňom, keď bude dokumentácia doručená inšpekcii Federálnej inšpekcie daňových služieb.
- Osobne. Odovzdať zamestnancovi povereného orgánu.
- Notársky overenou plnou mocou. Dokumentácia sa predkladá zástupcovi daňového inšpektora zástupcovi daňovníka.
Zoznam požadovaných dokumentov
Ak chcete oznámiť zamestnancovi povereného orgánu o predaji bývania, zaplatiť daň z príjmu pri predaji bytu a získať odpočet majetku, mali by ste pripraviť určitý súbor dokumentov. Musí byť vyhotovená v 2 kópiách. Jeden z nich by sa mal zachovať. Zamestnanec inšpekcie Federálnej daňovej správy na ňu umiestni pečiatku - poznámku, že vaše dokumenty sú akceptované. Budete určite potrebovať originály všetkých nasledujúcich dokumentov a kópií každého z nich:
- 3-NDFL vyhlásenie;
- cestovný pas občana Ruskej federácie;
- osvedčenie o vlastníctve predaného bytu;
- šeky, platobné príkazy, úkon, v ktorom je prijatie prevodu stanovené slovným spojením „všetky finančné prostriedky boli prijaté v plnej výške“;
- zmluva o predaji nehnuteľností;
- vyplnenú žiadosť o predloženie zamestnancovi daňového inšpektora na odpočítanie majetku vo výške 1 milión rubľov (vzorka sa môže odobrať zo stánkov umiestnených v hale kancelárie organizácie alebo stiahnuť z jej oficiálnej internetovej stránky);
- hotovostné šeky a príkazy, bankové výpisy a / alebo certifikáty, platobné príkazy, prevzatie peňažných prostriedkov predávajúceho - pri odpočítaní výšky nákladov na predaj bývania;
- ak bol predaný byt predaný:
- katastrálny pas predanej nehnuteľnosti (ak je zmluvná cena znížená);
- darovaciu listinu na predaný byt;
- Všetky príspevky, ktoré môžu potvrdiť platbu za predané nehnuteľnosti:
- register dokladov predložených zamestnancovi daňovej inšpekcie, v ktorom je potrebné uviesť počet strán každého dokumentu
Sankcie a sankcie
Ak predávajúci nehradil daň z príjmov z predaja nehnuteľností na bývanie a / alebo nepodal 3-NDFL vyhlásenie inšpektorátu daňovej správy v mieste registrácie, riskuje, že bude podliehať pokutám a peňažným sankciám. Dôsledky môžu byť nasledovné:
- Fine. 20% z nesplatenej sumy dane z príjmov fyzických osôb za každý mesiac omeškania podľa čl. 123 daňového zákonníka Ruskej federácie.
- Tresty. Časovo rozlíšené denne vo výške 1/300 refinančnej sadzby stanovenej Centrálnou bankou Ruskej federácie (7, 25% za rok 2022-2023), ak sa platba dane do štátneho rozpočtu oneskorí podľa čl. 75 daňového zákonníka Ruskej federácie.
- Trestná zodpovednosť. To prichádza na tvrdé jadro neplatičov NFDL s výškou dlhu viac ako 600 tisíc rubľov. Regulované čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie.