Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Individuálny podnikateľ je povinný platiť príspevky do rozpočtu pre svojich zamestnancov a sám. Od roku 2022-2023 je potrebné zjednotiť sociálnu daň (jednotnú sociálnu daň) priamo na územnú pobočku daňovej služby, a nie na fondy, ako tomu bolo predtým. Nasledujúce druhy povinného poistenia sú predmetom platby: dôchodkové, zdravotné, sociálne. Federálna daňová služba je zodpovedná za kontrolu takýchto prevodov, výkazníctva, vyberania dlhov na nich. FSS naďalej prijíma platby za pracovné úrazy, choroby z povolania, vyhlášky.

Aké sú povinné platby?

Peňažné sumy prevedené zamestnávateľom na MHIF, PFR a FSS sú povinné platby jednotlivým podnikateľom. Zrážky sú tvorené za vytvorenie časti budúceho dôchodku, zdravotnej starostlivosti, pomoci v prípade dočasnej invalidity, pri pracovných úrazoch, materstve. Príspevky sa vyžadujú na všetky PI zahrnuté v Jednotnom štátnom registri individuálnych podnikateľov (EGRIP).

Zmena vo výške platieb závisí od zvoleného daňového systému, celkového ročného príjmu jednotlivého podnikateľa, počtu zamestnancov a mzdy zamestnanca. NK zabezpečuje dočasné oslobodenie od platenia určitých kategórií podnikateľov. Sumy, podmienky zavedenia, iné nuansy spojené s povinnými platbami SP sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie, federálnymi, regionálnymi legislatívnymi dokumentmi.

Aké zrážky má SP

Okrem platenia daní platia jednotliví podnikatelia poistné sumy aj pre svojich zamestnancov. Podľa ch. 34 daňového zákonníka Ruskej federácie na:

  • dôchodok - zameraný na vytvorenie budúceho dôchodku;
  • lekárske (povinné zdravotné poistenie) - poskytnúť občanovi bezplatnú lekársku starostlivosť;
  • sociálne poistenie - v prípade dočasnej invalidity, poberanie materskej mzdy;
  • príspevky na pracovné úrazy, choroby z povolania.

Povinné platby PI sa skladajú z dvoch alebo troch častí:

  • poistné poplatky, ktoré sú povinné platiť všetky PI - bez ohľadu na to, či existuje zisk alebo nie;
  • 1% zo sumy príjmu presahujúcej 300 tisíc rubľov;
  • V účtovnej závierke IE je daň z príjmov fyzických osôb: odpočítava sa od miezd (ostatné prijaté peňažné odmeny), teda skutočným platiteľom je zamestnanec a nie podnikateľ vykonávajúci prevod finančných prostriedkov.

Povinné a dobrovoľné platby 1. \ T

Registračný formulár nemá vplyv na postup pri platení poistného pre zamestnancov. Individuálny podnikateľ, ktorý zamestnal občana, je povinný previesť na neho všetky povinné platby do PFR, FMS, FSS. V prípade choroby, tehotenstva a pôrodu má individuálny podnikateľ právo odmietnuť zaplatiť sám v sociálnej poisťovni. Podnikateľ nemôže platiť poplatky za priemyselné úrazy. Zrážky za OPS a OMS sú vždy splatné.

Rozdelenie budúceho dôchodku do poisťovne a financovanej časti dôchodkového zabezpečenia vykonáva priamo dôchodkový fond na základe žiadosti poistenca, pričom PI prevedie na FTS platbu za vytvorenie dôchodkového sporenia v jednej výške. Zamestnávateľ nie je povinný platiť:

  1. poplatky za osobné dobrovoľné zdravotné poistenie;
  2. príspevky do neštátnych penzijných fondov.

Regulačný rámec

Hlavným dokumentom upravujúcim povinnosť platiť povinné platby jednotlivému podnikateľovi je kapitola 34 daňového zákonníka Ruskej federácie o poistných poplatkoch, kde je stanovený postup pre platby a tarify na roky 2022-2023 - 2022-2023. \ t a tak ďalej Medzi regulačné dokumenty patria:

  • Federálny zákon č. 27-FZ z 1. apríla 1996;
  • Spolkový zákon č. 335 zo dňa 27.11.2017
  • List Ministerstva financií č. 03-15-07 / 6070 zo 6. februára 2022-2023;
  • List Federálnej daňovej služby č. BS-4-11 / 7990 zo dňa 26. apríla 2022-2023;
  • List Rostrud č. 17-4 / OOG-224 z 1. apríla 2014

Pravidlá a postup platby v roku 2022-2023

Štátna duma v rámci opatrení na podporu podnikateľov schválila rozhodnutie o znížení povinných poplatkov. Dňa 27. novembra 2022-2023 bol prijatý Federálny zákon č. 335, ktorým sa mení a dopĺňa daňový zákon Ruskej federácie. Najdôležitejšou zmenou bolo oddelenie viazanej sumy za povinné dôchodkové poistenie od minimálnej mzdy. Do roku 2022-2023 boli stanovené pevné platby na ročné platby pre FIU a MHIF.

Pre rok 2022-2023 je celková suma povinných platieb pre individuálneho podnikateľa 32 385 rubľov, z toho:

  • 26545 r. - pre dôchodkové poistenie;
  • 5840 r. - pre povinné zdravotné poistenie.

Okrem pevných platieb, podnikatelia, ktorých príjem zo zisku je 300 tisíc rubľov. a viac sú povinní prispievať do FIU 1% zo sumy presahujúcej túto hodnotu (s výnimkou individuálnych podnikateľov pôsobiacich v poľnohospodárskej činnosti). V roku 2022-2023 došlo k zmene platobných podmienok: od tohto roku sa poplatok musí zaplatiť najneskôr 1. júla (skorší - 1. apríl) alebo nasledujúceho pracovného dňa roka nasledujúceho po roku, v ktorom sa vykazoval. Pri vypĺňaní platobných príkazov je KBK platný, počnúc od 392, ale od 182.

Požadované platby by mal vykonávať individuálny podnikateľ podľa určitých pravidiel:

  • fixné poplatky sa poskytujú územnej pobočke inšpekcie Federálnej daňovej služby;
  • dodatočná 1% sa platí na základe osobitnej platby a KBC;
  • výška zaplatenej pevnej sumy je úmerná odpracovaným mesiacom;
  • platby za seba nie sú potrebné na štvrťročné vynakladanie rovnakých podielov (táto možnosť je vhodnejšia pre UTII), so zjednodušeným daňovým systémom je optimálne platiť hlavnú časť v období s najvyšším ziskom;
  • Finančné prostriedky môžete vybrať z osobného účtu individuálneho podnikateľa ktorejkoľvek banky;
  • suma musí byť zaplatená až do kopecks;
  • CSC pre dôchodkové transfery - 182 1 02 02010 06 2110 160, pre zdravotné poistenie - 182 1 02 02101 08 2013 160, pre 1% s príjmom nad 300 tisíc rubľov. - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Kto by mal platiť poistné

Na fixné poistné sa vyžaduje, aby platili všetci jednotliví podnikatelia zaradení do EGRIP, pokiaľ nie sú vylúčení z registra. Platby sa uskutočňujú, keď:

  • existuje tak obchodná činnosť, ako aj jej pozastavenie, absencia je bez výnimky z EGRIP;
  • zaznamenáva sa ako prítomnosť zisku alebo jeho neprítomnosť - nezáleží na tom;
  • uplatňovať akýkoľvek daňový systém;
  • zmluvy o pracovnom alebo občianskom práve;
  • je zaznamenané riadenie alebo absencia hospodárskej činnosti;
  • Individuálny podnikateľ má pracovný záznam a je zamestnaný u iného zamestnávateľa, poistné plnenie je pre neho odpočítané ako zamestnanec - to nie je dôvod na zrušenie poistného pre seba ako podnikateľa.

Kde platiť poplatky

Do roku 2022-2023 mala byť výška poistného jednotlivého podnikateľa vyplatená do príslušných fondov: dôchodkové poistenie - PFR, povinné zdravotné poistenie - MHIF, pre prípady pracovných úrazov, chorôb - Fond sociálneho poistenia. V roku 2022-2023 platí všetky príspevky, s výnimkou týchto príspevkov, podnikateľský subjekt územnému daňovému úradu v mieste registrácie individuálneho podnikateľa, ktorý kontroluje otázky súvisiace s platbami poistného. Ak je potrebné uhradiť sumu za pracovné úrazy, vyplatí sa do Fondu sociálneho poistenia osobitným platobným príkazom.

Dočasné príspevky na príspevky

Platiť poistné za seba a zamestnancov sa vyžaduje od všetkých individuálnych podnikateľov zaradených do EGRIP. Existujú určité kategórie PI, ktoré môžu byť dočasne vyňaté z týchto platieb. Povinné podmienky na získanie dávok sú:

  • nedostatok obchodných ziskov;
  • písomné vyhlásenie o oslobodení od platby - s predložením daňovej inšpekcie inšpektorátu potvrdzujúcemu dôvod na oslobodenie od príspevkov a listinné dôkazy o tom, že podnik počas tohto obdobia nefungoval.

Využite výhody dočasného pozastavenia platieb za poistenie:

  1. Volaný na vojenskú službu. Potvrdenie je predvolanie a vojenské ID.
  2. Starostlivosť o starších občanov, osoby so zdravotným postihnutím skupiny I, zdravotne postihnuté dieťa. Osvedčenie je osvedčenie od orgánov sociálneho zabezpečenia, lekárske potvrdenie.
  3. Starostlivosť o dieťa do 1, 5 roka. Celková suma za túto položku môže byť uvoľnená na obdobie nepresahujúce tri roky. Potvrdzujúcim dokladom je rodný list dieťaťa.
  4. Tí, ktorí sú manželkou aktívneho vojaka a žijú s ním v oblastiach, kde nebolo možné podnikať. Na potvrdenie sa poskytuje potvrdenie od manželovej (manželskej) čerpacej stanice, dočasnej registrácie atď. Celkový počet rokov odkladu nezaplatenia, zohľadňujúci túto položku - najviac 5%. \ T
  5. Manželka IP bola vyslaná do zahraničia, aby vykonala diplomatickú misiu na konzulátoch, ruské diplomatické misie, zástupcu ruských obchodných podnikov, vládnych agentúr atď. Maximálny počet rokov, počas ktorých nemôžete platiť príspevky PI, je päť.

IE pevných platieb v roku 2022-2023

Všetci podnikatelia, ktorí nie sú vylúčení z EGRIP, bez ohľadu na to, či majú zamestnancov alebo ročný príjem, sú povinní platiť fixné poplatky za seba. Vyrába sa každoročne do 31. decembra, v priebehu roka sa môžu previesť do akcií (nie nevyhnutne rovnakých). Od roku 2022-2023 nemusia byť povinné platby jednotlivých podnikateľov pre seba kalkulované pomocou špeciálnych vzorcov, sumy sú pevné a sú uvedené v nasledujúcej tabuľke. Splatná suma sa zmení len pri otvorení a ukončení OP: úprava sa vykoná v pomere k obdobiu skutočnej činnosti.

Pre rok 2022-2023 sú stanovené tieto pevné poplatky:

Kategória platby
na čo smeruje

Suma, str.

Dôchodkové poistenie

26545

Lekárska starostlivosť

5840

PI príspevky pre seba s príjmom viac ako 300 tisíc rubľov

Jednotliví podnikatelia, ktorí dosahujú zisk viac ako 300 tisíc rubľov, budú musieť platiť dodatočné poistné za seba. Jeho veľkosť je 1% x (príjem-300000). Napríklad, s ročným ziskom 420 tr, príspevky do dôchodkového fondu pre PI budú 1% X (420000-300000) = 1200 rubľov. Výška platieb do MHIF sa nezmení. To, čo sa berie do úvahy vo vzorci na výpočet príjmu, závisí od typu daňového systému uplatňovaného do OP.

Na základe Federálneho zákona č. 212 z 24. júla 2009. (Čl. 14) jednotliví podnikatelia vykonávajúci poľnohospodársku činnosť, ktorí sú vedúcimi roľníckych fariem pracujúcich na jednotnom poľnohospodárskom systéme, sú oslobodení od platenia dodatočného úroku z OPS pre seba s ročným ziskom presahujúcim 300 tisíc rubľov.

Vykazovanie výnosov v závislosti od daňového systému

Na určenie, či individuálny podnikateľ potrebuje zaplatiť dodatočné percento poistného, je dôležité vedieť, čo sa považuje za zisk. Pri použití viacerých daňových režimov sa príjmy prijímajú sčítaním ďalších 1%. V závislosti od daňového systému zvoleného pre podnikanie sa pojem ziskovosti vykladá odlišne:

  1. USN "Príjem". Pri výpočte sa všetky príjmy prijaté počas účtovného obdobia vrátane prevádzkových výnosov zdaňujú vo výške 6%, odpočítajú sa od OPS, CHI, sociálneho poistenia, ktoré sa premietnu do výkazu ziskov a strát - a ročného daňového priznania.
  2. USN "Príjmy - výdavky". Z tohto rozdielu je zaplatená daň vo výške 15%, ktorú možno znížiť zahrnutím povinných platieb do stĺpca „Náklady“. Pri platení 1% do fondu OPS sa odporúča zohľadniť stanovisko daňovej služby zakotvené v liste BS-4-11 / 4091 a prevziať všetky zisky na výpočet bez odpočítania výdavkov podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy“.
  3. UTII. Pri výpočtoch sa vypočíta potenciálny zisk vypočítaný pomocou vzorca s použitím koeficientov stanovených na legislatívnej úrovni (čl. 346 NK), v skutočnosti sa na príjmoch nezáleží.
  4. OCHO. Ak podnikateľ neuviedol vyhlásenie o prechode na iný typ a pracuje podľa všeobecného daňového systému, zisky a náklady sa zaznamenávajú v knihe Účtovníctvo výnosov, nákladov a potrieb podniku. Ona a dokumenty potvrdzujúce tieto operácie sú povinné pre SP, pracujúce na ESS. Zisk je rozdiel medzi výnosmi a nákladmi zaznamenanými v knihe.
  5. PNS. Podľa patentového systému zdaňovania sa odhadovaný alebo získaný zisk z predaja výrobku autora považuje za príjem. Maximálna lehota, na ktorú je možné udeliť patent, je 1 rok.
  6. UAT. Tí, ktorí pracujú s Jednotným poľnohospodárskym daňovým poriadkom, uvádzajú len svoje osobné výdavky. Poistné prevody zamestnancov môžu byť zahrnuté len po ich skutočnom prevode za vykazované obdobie.

Poistné od zamestnancov

Pre zamestnancov zamestnaných na základe pracovných alebo občianskych zmlúv je podnikateľ povinný prispievať do PFR, MHIF, FSS. Celková výška prevodu je 30% platu, z toho:

  • do fondu povinného dôchodkového poistenia - 22%;
  • pre povinné zdravotné poistenie - 5, 1%;
  • v prípade dočasnej invalidity a materstva –2, 9% (pre cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú na území Ruskej federácie - 1, 8%);
  • Sumy FSS pre choroby z povolania a úrazov - 0, 2–8, 5%, v závislosti od kategórie nebezpečnosti aktivity.

Ak zamestnanec počas roka dosiahne maximálnu mzdu a ostatné peňažné odmeny (marginálna báza), na dávky jednotlivého podnikateľa sa poskytujú tieto výhody:

  1. Zníženie na 10% - na dôchodkové poistenie. Ak sa predtým na OP uplatnila znížená sadzba (článok 427 NK), po dosiahnutí marginálnej bázy sa prevody zrušia.
  2. Ukončenie príspevkov do MHIF.

Maximálna výška základu pre časové rozlíšenie poistného

Legislatíva stanovuje maximálnu výšku základu pre výpočet povinných platieb jednotlivých podnikateľov. V roku 2022-2023 boli stanovené limitné hodnoty:

  • 1021000 rubľov - pre OPS;
  • 815 000 r. - o prípadoch súvisiacich s práceneschopnosťou a materstvom;
  • pre sociálne poistenie pre protraumatizmus - nebol stanovený žiadny limit.

Po dosiahnutí hornej hranice ročného príjmu zamestnanca sa transfery na povinné dôchodkové poistenie znížia na 10%. V prípadoch, keď bola uplatnená znížená sadzba (pre kategórie podnikateľských činností uvedených v § 427 daňového poriadku), pre tých, ktorí prekročili prahovú hodnotu, sa platby do fondu dôchodkového poistenia zamestnanca úplne rušia.

Podmienky platby povinných platieb

Aby sa predišlo uvaleniu sankcií pre jednotlivých podnikateľov, je dôležité, aby sa sumy fixných príspevkov presunuli včas. Načasovanie zavedenia pre súčasné vykazované obdobie v roku 2022-2023 sa trochu zmenilo - napríklad pri platení 1% zisku nad 300 tisíc rubľov. Platba zrážok z poistenia pre seba aj pre zamestnancov sa vykonáva v pomere k počtu odpracovaných mesiacov v kalendárnom roku.

Pre seba pre individuálneho podnikateľa

Fixné platby do dôchodkového fondu a do Fondu zdravotného poistenia jednotlivého podnikateľa sú povinné zaplatiť za seba najneskôr:

  • 31. decembra bežného roka - so ziskom nižším ako 300 000 rubľov;
  • 1. júla roku nasledujúceho po vykazovanom roku - s príjmami viac ako 30 000 s.

Pre zamestnancov

Pri zamestnávaní zamestnancov na základe pracovných alebo občianskoprávnych zmlúv musí podnikateľ platiť poistné na PFR, MHIF, FSS:

  • mesačne;
  • najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Zníženie daní pre individuálnych podnikateľov zaplatením poistného

Pre individuálnych podnikateľov existuje možnosť znížiť daňové zaťaženie v dôsledku vykonaných poistných platieb. Pravidelný zoznam požadovaných platieb môže PI znížiť základ dane o ich výšku. To sa vzťahuje na povinné sumy a ďalšie 1%, pretože nedávno bola porovnaná s pevnou. Tento bonus je obzvlášť dôležitý pre individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ alebo pre podnikateľov, ktorí používajú jednorazovú daň z imputovaného príjmu.

O zjednodušenom platobnom systéme "Príjmy"

Odporúča sa vyplácať fixné platby štvrťročne - v tom istom čase, keď sa uskutočňujú zálohové platby na zjednodušenú platbu vo výške 6%. Zníženie dane zaplatenej týmto široko používaným systémom zo strany podnikateľov je možné:

  • 100% fixných zrážok pre seba - v neprítomnosti najatých zamestnancov;
  • 50% zo sumy príspevkov zaplatených zamestnancom - s existenciou štátu.

Pre podnikateľov na UTII

Ak sa v prípade UTII zníži daň, zohľadnia sa len potvrdené a nie časovo rozlíšené prevody za vykazované obdobie. Pre podnikateľov, ktorí pracujú na imputovaných príjmoch, ako aj na zjednodušených platbách, sa „príjmy“ môžu znížiť o sumu rovnajúcu sa:

  • 100% poistného plateného za seba - v neprítomnosti najatých zamestnancov;
  • ak sú k dispozícii - 100% - pre seba a 50% výšky poistného prevedeného do fondov pre nich.

Pri kombinovaní zjednodušeného systému a patentu

Pri využívaní ESP sa takéto dávky neposkytujú, nie je možné získať odpočet. Súčasne je však možné znížiť výšku zaplatenej dane o sumu rovnajúcu sa poistnému zaplatenému za seba. Toto právo je vysvetlené v liste Ministerstva financií č. 03-11-11 / 37164 z 10. septembra 2013 a čl. 346.53 Daňový kód.

Pri kombinácii USN a UTII

Pri použití zjednodušeného zdanenia a dane z imputovaného príjmu sa účtovanie zisku a nákladov vedie pre každý systém samostatne. Индивидуальный предприниматель вправе исключить из суммы налогов, подлежащей выплате, весь размер внесенных за себя фиксированных взносов по УСН и половину заплаченных по ЕНВД – за работников, которые не задействованы в деятельности с применением упрощенной системы.

Учет обязательных платежей при УСН «Доходы минус расходы»

При данной системе налогообложения фиксированные сборы учитываются в графе расходов, поэтому логично, что в том числе за их счет будет уменьшаться общая сумма уплачиваемого в ИФНС налога. Двойственная ситуация возникает при уплате 1% от прибыли сверх 300 тыс. р. Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4091 от 07.03.2017 г., при внесении указанного взноса на данной системе считается вся прибыль, без учета расходов, поэтому расчет рекомендуется производить, исходя из рекомендаций этой инстанции.

Особенности налогообложения при общей системе для ИП

В случае работы индивидуального предпринимателя по ОСНО фиксированные суммы на ОПС, ОМС, социальное страхование за себя и за сотрудников причисляются к расходам. Так как для налогообложения при данной системе в расчет берется реальная прибыль, а не весь доход, то, за счет документально подтвержденных перечислений, можно уменьшить налоговую ставку до 13%. Такие выводы сделали судебные инстанции в 2022-2023 г.

Отчетность ИП-работодателя по страховым платежам

Существует ситуация, при которой индивидуальный предприниматель освобождается от предоставления отчетности по обязательным страховым взносам. Такой вариант предусмотрен для ИП, не имеющего штата сотрудников. При наличии такового предприниматель обязан предоставлять отчеты, которые отражают сведения, касающиеся наемных работников, по следующим установленным формам:

  • С3В-М – в Пенсионный фонд до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР до 1 марта либо следующего рабочего дня;
  • 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа в Фонд социального страхования;
  • РСВ – общий отчет по страховым взносам в ИФНС – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ – ежегодно и 6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую инспекцию.

Ответственность за неуплату

Бухгалтерская деятельность является важнейшей составляющей любого бизнеса, а уплата страховых взносов – ее неотъемлемая часть. За несвоевременное внесение, уклонение, предоставление ложных сведений законодательством (ст.119-122 НК) предусмотрено административное наказание:

  • нарушение сроков сдачи отчетности – от 5 до 30% от общей невыплаченной суммы, минимум – 1000 рублей;
  • неверно рассчитанный доход за отчетный период, как следствие, размер обязательных платежей – влечет взыскание с ИП 20% недоплаты, но не менее 40000;
  • преднамеренное уклонение от уплаты – 40% положенной к внесению суммы;
  • непредставление либо предоставление недостоверных сведений по отдельному застрахованному лицу – 500 рублей за каждого гражданина;
  • уклонение от уплаты в крупном (более 2, 7 млн. рублей) и особо крупном (свыше 13, 5 млн.) размере – штраф 100-500 тыс. р. либо равный заработку осужденного за 1–3 лет, исправительные работы сроком до 3 лет либо лишение свободы на 1–3 лет (ст.198 Уголовного Кодекса).

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie:

Financie