V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie by každý mal platiť dane vrátane individuálnych podnikateľov. Podľa zákona sú klasifikované ako jednotlivci, takže platia rovnaký odpočet dane za tie isté činy, aké sú. Okrem základného daňového systému si jednotliví podnikatelia môžu zvoliť zjednodušené režimy, z ktorých každý preberá svoje vlastné požiadavky a podmienky.

Platí IP daň z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľnosti sa vzťahuje na miestne dane, je vypočítaná daňovým úradom a platí podľa prijatého potvrdenia do 1. decembra roku nasledujúceho po oznámení. Individuálny podnikateľ je fyzická osoba, preto sa na ňu vzťahujú ustanovenia § 400 zákona o dani z príjmu, pokiaľ ide o výplatu zrážky, ak vo svojom podnikaní nepoužíva osobitné daňové režimy.

Na hlavnom daňovom systéme

Daň z majetku pre jednotlivých podnikateľov podľa základného daňového systému (DOS) vypočítava a kontroluje daňový inšpektorát, ktorý je určený na základe miestnych zákonov obcí a kapitoly 32 daňového zákonníka (daňový zákonník) Ruskej federácie. Výpočet je nasledovný:

  1. Inventarizačná hodnota objektu sa berie napríklad do skladu z databázy ZINZ - technického inventarizačného úradu.
  2. Použitá sadzba sa týkala budov tohto typu.
  3. Uplatňuje sa koeficient deflátora stanovený na začiatku každého roka a zohľadňujúci zmeny spotrebiteľských cien za tovar a pracovné služby Ruskej federácie za posledné obdobie.
  4. Všetky hodnoty sa vynásobia: 450 000 * 0, 3% * 1, 481 = 1999 p.

Na ilustráciu sú tu uvedené približné údaje, podrobnejšie informácie o sadzbách, druhu nehnuteľnosti a koeficiente nájdete v príslušných dokumentoch: Zákon č. osoby “z 10.23.2002 ed. z 11/20/2013 a rozkaz Ministerstva hospodárstva SR č. 579 „O stanovení pomeru deflátorov za rok 2022-2023“.

Platba sumy za PI má tieto vlastnosti:

  • PI neposkytujú správy vo forme vyhlásení;
  • daňové príjmy sú schválené inšpektormi poverenými výkonnou zložkou;
  • jednorazovou platbou do 1. decembra roku nasledujúceho po zdaňovacom období;
  • keď vznikne dlh, tj predčasne vyplatená platba, daňový inšpektorát uloží pokuty - pokuty.

Oznámenia o platbách zasiela Federálny inšpektorát daňových služieb na právne adresy spoločností 1 krát každý rok na základe výsledkov za uplynulý rok. Prenos údajov, príjem platby je proces, ktorý má značnú dobu trvania, a preto môže byť odoslaný neskôr ako fakturačné obdobie. Vlastné platobné doklady si môžete vytvoriť prostredníctvom webovej stránky FTS v službe Pay Taxes (výberom vhodného typu platby).

Na špeciálnych režimoch

Od roku 2022-2023, Ch. 32, s ktorým začali fungovať zmeny v platbách daní za OP. Na jeho základe sa vyberajú zrážky pre fyzické osoby, ktoré sa vzťahujú na osobitné daňové režimy, pričom sa zohľadňujú určité črty, z ktorých sa rozlišujú tieto skutočnosti: \ t

  • Individuálny podnikateľ zjednodušil započítavanie medzi daňovníkmi na majetku, ktorý sa riadi pravidlami, ktoré sú uvedené v odseku 1 čl. 378 daňového zákonníka Ruskej federácie;
  • Na špec. režimy - USN (zjednodušený daňový systém), UTII (jednotná daň z imputovaných príjmov) - uplatňuje sa osobitný postup, ktorý ustanovujú regionálne orgány, napríklad vláda Moskvy alebo Petrohradu.
  • Pri nadobudnutí patentu a vykonávaní činnosti na PSN (patentový systém) je odpočítanie na úhradu dobrovoľné. Ak je patent kombinovaný s iným systémom, potom sa daň časovo rozlišuje ako percento zisku, ktorý bol prijatý rôznymi typmi činností.
  • Ak sa vykonáva činnosť, pri ktorej musí podnikateľ zaplatiť jednotnú poľnohospodársku daň (jednotná poľnohospodárska daň), na jeho majetok sa nevyberá žiadna daň.

Pre týchto daňových poplatníkov sa NRI (majetková daň) nahrádza jednorazovým odpočítaním, ktoré sa vypláca podľa daňového režimu. Treba poznamenať, že oslobodenie od platby sa vzťahuje len na budovy používané na podnikateľské činnosti a nezahrnuté v regionálnom zozname objektov, ktoré sú zdaňované na katastrálnej hodnote.

Predmet dane

Adresa IP vlastníctva sa vzťahuje na nasledujúce objekty :

  • obytný dom alebo priestory v ňom (byt a podiel) vrátane vidieckeho domu;
  • nedokončená stavba;
  • garáž alebo parkovacie miesto.

Existujú výnimky - napríklad spoločný majetok bytového domu, ktorý nepatrí medzi predmety zdanenia. Pri špeciálnych režimoch UTII, zjednodušenom daňovom systéme a PSN sa daň z nehnuteľnosti pre jednotlivých podnikateľov vzťahuje na tieto objekty :

  • administratívne budovy a zariadenia;
  • nebytových nehnuteľností.

Podmienky daňovej povinnosti

Od PI sa vyžaduje, aby platili daňové úľavy za týchto podmienok:

  • Občan je vlastníkom nehnuteľnosti. Pri použití predmetu, ktorý nie je majetkom, napríklad prenajatý na základe zmluvy, sa naň nevzťahuje daň z nehnuteľnosti.
  • Nehnuteľnosť bola postavená na pozemku s určeným účelom a je využívaná na obchodné činnosti.
  • Vykonalo sa katastrálne ocenenie nehnuteľnosti.

Ak jedna z podmienok nie je splnená, povinnosť voči rozpočtu nevzniká a na podnikateľa sa naďalej vzťahuje oslobodenie od záväzkov. Pokiaľ ide o iný majetok IP, ktorý používa USN a UTII, naďalej neplatí daň. Je tu ešte jedna povinná podmienka: budovy musia byť umiestnené na území Ruskej federácie a nie v inej krajine.

Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností sa nevzťahuje na oba typy majetku:

  • používané na osobné účely;
  • na obchodné účely.

Používa sa na osobné použitie

Pre určité kategórie jednotlivcov existujú výnimky pre oslobodenie od dane z nehnuteľnosti, ktorá sa používa na osobné účely. Zoznam typov a kategórií nehnuteľností je uvedený v čl. 407 daňového zákonníka Ruskej federácie. Tieto výhody sa vzťahujú na podnikateľov s majetkovými objektmi. Určenie nehnuteľností, ktoré spadajú pod dávky, sú spravované vládami subjektov federácie. Výhody poskytuje najmä:

  • lekárske a administratívne inštitúcie;
  • výrobcami a podobnými predmetmi.

Používa sa na obchodné účely

Jednotliví podnikatelia môžu využívať zariadenia využívané v podnikateľskej činnosti. Na tento účel musia písomne potvrdiť skutočnosť, že ide o zamýšľané použitie majetku. Dokážte svoje práva pomocou štandardného algoritmu krok za krokom:

  1. Žiadosť sa predkladá daňovému inšpektorátu, ktorý je napísaný vo voľnej forme, pričom sa zohľadňujú odporúčania uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska N-BS-4-11 / 19976 @ zo dňa 16.11.2015.
  2. Pripojené k balíku dokumentov, ktorý pozostáva z nasledujúcich dokumentov:
    • kópie štátneho osvedčenia. registrácia s osvedčením o vlastníctve;
    • list z dane s informáciami o využívaní SP USNO (zjednodušený systém);
    • nájomná zmluva s priloženými platobnými dokladmi;
    • doklady potvrdzujúce obchodnú korešpondenciu s protistranami, ktoré obsahujú odkazy na objekt ako kanceláriu, obchod, výrobnú halu alebo dodaciu adresu.

Predmety uvedené v zozname schválenom regionálnymi orgánmi a uverejnené na ich oficiálnej internetovej stránke, ktorých náklady sa vypočítavajú na základe katastrálnej hodnoty, sa zdaňujú bez ohľadu na režim. Napríklad na území Moskvy sa pri zaraďovaní objektov do roku 2022-2023 zohľadnila jedna z nasledujúcich podmienok:

Typ izby

podmienka
  • nebytové budovy;
  • ubytovanie v nebytovom dome
  • plocha viac ako 1 000 m2;
  • plochy viac ako 3 tisíc metrov štvorcových
  • nebytové budovy;
  • ubytovanie v nebytovom dome

Poloha v blízkosti pešej zóny. Úplný zoznam z nich možno nájsť štúdiom výnosu Moskovskej vlády č. 78-PP zo 16. marca 2022-2023.

budovy

Umiestnenie na pozemku s povoleným typom použitia

Zdaňovanie týchto druhov majetku sa zavádza za súčasného splnenia týchto podmienok: \ t

  1. Zaradenie majetku organizácie v rámci vlastníckych práv
  2. Úvahy o predmete zostatku fixných aktív "01" alebo ziskových investícií "03", v súlade s pravidlami Boo. účtovníctva.
  3. Zahrnutie majetku do zoznamu objektov určených základom dane prostredníctvom katastrálnej hodnoty.

Zdaňovanie IP v špeciálnych režimoch

Platenie v určitých situáciách nie je potrebné. Takže PI, ktoré sú v nasledujúcich špeciálnych režimoch, sú vyňaté z počtu:

  • zjednodušené (USN);
  • imputácia (UTII);
  • patentového systému zdaňovania (PSN).

Zjednodušený systém (USN)

SP, na ktorý sa uplatňuje zjednodušený daňový systém, nie je zdanený, ak používa majetok v osobitnom režime, s výnimkou predmetov uvedených v odseku 3 čl. 346.11 Daňový kód. Pokiaľ ide o predmety, ktoré sa používajú na osobnú potrebu, podnikateľ platí sumu v závislosti od druhu majetku av súlade s čl. 400 NK RF.

Nápis "USN"

Jednorazový príjem (UTII)

Daň z majetkových predmetov používaných na imputáciu, individuálnych podnikateľov neplatí, okrem tých druhov, ktoré sú zahrnuté v odseku 4 čl. 346.26 Daňový poriadok. V súlade s listami Ministerstva financií Ruska č. 03-11-05 / 5 zo dňa 14. 1. 2008, č. 03-11-04 / 3/498 zo dňa 17. 12. 2007 nie je potrebné platiť zrážku za nezdaniteľné predmety bez ohľadu na ich rozlohu odpočítaním. Ak sa majetok použije na osobné účely, individuálny podnikateľ dostane štatút daňovníka na základe odseku 4 čl. 346, 26.

Pri kombinovaní UTII a DOS, iba objekty používané v rámci špeciálneho režimu, s výnimkou majetku uvedeného v sub. 2 s. 346.43, článok 7 a ods. 2 s. 378.2 daňového zákonníka Ruskej federácie. Ak sa použije tento daňový režim, potom individuálny podnikateľ nemusí preukázať zamýšľané použitie nehnuteľnosti, pretože táto skutočnosť bude potvrdená počas kontroly na mieste daňovým inšpektorom.

Systém zdaňovania patentov (PSN)

Pri použití predmetov v rámci patentu nie je povinný platiť odpočet, okrem prípadov uvedených v pododdiele. 2 s. 346.43 Daňový kód. Ak sa nehnuteľnosť používa na osobné účely, výhody sa odstránia a IP sa pridelí status daňovníka. Potvrdenie cieľového použitia sa vykonáva analogicky s UTII, pretože preferenčné podmienky pre oba špeciálne režimy sú identické.

Daň z nehnuteľností z katastrálnej hodnoty

Individuálni podnikatelia s nasledujúcimi typmi budov, stavieb a území sú odkázaní na jednotlivých podnikateľov s týmto daňovým systémom:

  • administratívne a obchodné centrá (ADC) určené pre lízingové kancelárie;
  • nákupné centrá a komplexy (nákupné centrá a nákupné centrá) slúžiace na umiestnenie stravovacích zariadení, obchodných pavilónov, obchodov so skladmi;
  • nebytové priestory, v ktorých sa poskytujú služby pre domácnosť, napríklad štúdiá, práčovne, opravovne strojov;
  • obytné budovy a priestory, ktoré nesúvisia s fixným majetkom;
  • pripojené územia k ADC a nákupnému centru, ktoré slúžia na organizovanie parkovacích miest.

S týmto systémom, IE neposielajú deklarácie rovnakým spôsobom ako DOS. Výpočet výšky platby je nasledovný:

  1. Katastrálna hodnota objektu sa berie napríklad do miestnosti s rozlohou 25 m2. metrov, sa nachádza na území skladového komplexu (SC), ktorý sa odhaduje na 389, 634 miliónov rubľov a jeho rozloha - 5, 42 tisíc metrov štvorcových.
  2. Katastrálne číslo poisťovne je 77: 09: 0001015: 1064 (hodnota objektu je sledovaná).
  3. Sadzba uplatniteľná na majetok tohto typu sa uplatňuje - 2% na základe zákona moskovskej vlády č. 51 zo dňa 19.11.2014.
  4. Výška odpočítania (NNI) je určená vzorcom: NNI = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 s. Zohľadnila skutočnosť, že určitý občan si prenajímal priestor ako sklad pre majiteľa poisťovne.
  5. Výpočet zrážky z nehnuteľnosti, ktorú majiteľ platí, je nasledovný. SK sa vypočíta podľa vzorca: NNI = základ dane (NB) * Sadzba dane (NN), kde NB je hodnota katastra a NN = 2%.

Krajská vláda má právo stanoviť účtovné obdobia s platbou preddavkov za určitý časový interval, napríklad za 9 mesiacov. Výpočet sa vykonáva na základe katastrálnej hodnoty: AP = základ dane × × sadzba dane. Ročná platba sa bude rovnať rozdielu medzi vypočítanou sumou za rok a sumou AP - zálohovou platbou.

Sadzba dane a platobné podmienky

Na základe odseku 1 čl. 380 zákona o DPH sadzieb Ruskej federácie NII, berúc do úvahy katastrálnu hodnotu, sú regulované vládami subjektov Ruskej federácie na základe miestnych legislatívnych aktov. Podľa odseku 2 toho istého článku daňového zákonníka však maximálna sadzba nesmie prekročiť 2%, a to ani pri zohľadnení regionálnych zákonov. Dátum splatnosti je rovnaký ako DOS - do 1. decembra roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

video

Kategórie:

Financie