Rozšírenie podnikania z individuálneho podnikateľa je často spojené s akvizíciou nového zariadenia (vozidlá, traktory, obrábacie stroje). Nedostatok disponibilných finančných prostriedkov vedie k tomu, že sa obrátite na banku na pôžičku, ktorú nie je ľahké získať. Leasing je alternatívou k bankovým pôžičkám, čo pomáha rýchlejšie a jednoduchšie začať pracovať na potrebnom vybavení.
Čo je lízing
Lízingové služby majú veľa spoločného s pôžičkami a úvermi, ale existujú rozdiely. V prvom prípade podnikateľ získa dlhodobú splátku pri nákupe výrobku, ktorý je predmetom záujmu, ale stáva sa majiteľom až po zaplatení plnej sumy podľa zmluvy. Traktor alebo píla, ktorú používa, budú až do vyplatenia všetkých peňazí majetkom prenajímateľa. Preto by bolo správne definovať lízing pre jednotlivých podnikateľov ako dlhodobý prenájom s možnosťou odkúpenia.
Ak si podnikateľ pri pripísaní požičiava peniaze od banky, aby na nich kúpil kamión, potom samotná lízingová spoločnosť tento podnik preberá za podnikateľa a dáva mu právo ho používať za poplatok. Vrátenie peňazí na niekoľko rokov, IE platí nielen plné náklady na kamión, ale aj záujem o poskytovanie tejto služby. Dôležitou výhodou je zníženie daňového zaťaženia podnikateľa, keď sa stáva vlastníkom tohto majetku (napríklad z dôvodu rýchlejšieho odpisovania objektu vyšším pomerom).
Lízing formálne zahŕňa aj iné druhy finančných služieb, ktoré tvoria tri oblasti. Medzi sebou sa líšia, pokiaľ ide o životnosť predmetu a ekonomickú podstatu:
- Finančný prenájom. Po zániku zmluvy prechádza predmet na nájomcu.
- Operatívny (operatívny) leasing. Po zániku zmluvy zostáva predmet prenajímateľom.
- Vratný lízing. Predmet patrí nájomcovi pred uzavretím zmluvy.
prevádzkové
V operatívnom lízingu je doba trvania zmluvy omnoho nižšia ako doba použiteľnosti predmetu. Schematicky to vyzerá takto:
- Podnikateľ a lízingová spoločnosť uzatvárajú zmluvu.
- Na základe tejto dohody IE používa potrebné vybavenie (napríklad traktor alebo rýpadlo). Pravidelne vykonáva platby za právo na používanie. Je dôležité, aby tento traktor bol už k dispozícii od prenajímateľa (to znamená, že nebol zakúpený špeciálne pre túto obchodnú transakciu).
- Po uplynutí platnosti zmluvy zostane špeciálne vybavenie prenajímateľovi a je opätovne použité na použitie tým istým alebo iným klientom. Splácanie pri zostatkovej hodnote je povolené, ale iba ako výnimka.
Je ľahké vidieť, že v tejto forme je služba čistým prenájmom. Ďalšou nejednoznačnou možnosťou je návrat lízingu, ktorý v skutočnosti slúži ako spôsob získania úveru na kauciu. Z týchto dôvodov je veľmi kontroverzné definovať tieto dve formy hospodárskych vzťahov ako lízing. Takže sú povolaní z formálnych dôvodov, čo dáva príležitosť na určité daňové výhody.
Finančný prenájom
V tomto prípade sa doba použiteľnosti predmetu služby rovná zmluvnému obdobiu, ako by to malo byť v prípade lízingových služieb. Schematicky to vyzerá takto:
- Podnikateľ a lízingová spoločnosť uzatvárajú zmluvu, stanovujú dobu trvania služby a výšku mesačných splátok.
- Prenajímateľ nadobúda pre klienta objekt finančného prenájmu (napríklad buldozér alebo nehnuteľnosť). Nákup a predaj je stanovený osobitnou zmluvou.
- Nájomca začne používať buldozér po vykonaní prvej splátky (10-15% nákladov, ale možno až 35%) a uskutoční platby podľa harmonogramu. Po celú dobu trvania zmluvy zostáva lízingová spoločnosť vlastníkom špeciálneho vybavenia. Ak sa nájomca počas tohto obdobia ocitne v úpadku, klient ďalej platí nadobúdateľovi.
- Do konca zmluvného obdobia je zostatková hodnota predmetu zanedbateľná. To uľahčuje prevod majetku na nájomcu. V závislosti od podmienok zmluvy si jednotlivý podnikateľ vezme buldozér držbu bez dodatočných poplatkov, alebo ho môže vyplatiť za zostatkovú hodnotu.
Regulačný rámec
Podmienky na poskytovanie lízingových služieb (finančný prenájom) sú podrobne rozpracované v ruskej legislatíve. Základné dokumenty zahŕňajú:
- Občiansky zákonník Ruskej federácie. Kapitola 34 odsek 6 článku 665-670.
- Federálny zákon č. 164 z 10.29.1998 „o finančnom prenájme (Leasing)“.
Táto základná dokumentácia sa zaoberá rôznymi aspektmi a etapami lízingu. To zahŕňa otázky:
- predmet nájomnej zmluvy;
- zodpovednosť strán a prechod na nájomcu rôznych rizík;
- postúpenie práv podľa zmluvy tretím stranám;
- zodpovednosť klienta v prípade straty prenajatého predmetu;
- poistenie pri uzavretí zmluvy.
Kto poskytuje lízing pre jednotlivých podnikateľov
Individuálny podnikateľ, ktorý chce získať auto, špeciálne vybavenie alebo vybavenie na finančné nájomné, si môže vybrať, kde sa bude uplatňovať - od roku 2022-2023 pracuje v Rusku viac ako 100 veľkých lízingových spoločností. Tieto služby poskytuje:
- Banky. Úverové organizácie sa zaoberajú ponukou a podporou špecializovaných lízingových služieb samostatne alebo za pomoci dcérskych spoločností (napríklad VTB-leasing je lízingová spoločnosť VTB). Výhodou týchto štrukturálnych rozdielov je, že ako súčasť holdingu si môžu dovoliť väčšie investície ako autonómne organizácie.
- Lízingové spoločnosti. Tieto organizácie pracujú nezávisle a často priťahujú akcie s výrobcami na prilákanie zákazníkov (napríklad CARCADE ponúka bezúročné lízing pri príležitosti vlastného jubilea). Pre nájomcu je to výhodné, pretože pomáha šetriť peniaze.
- Priamo výrobcovia. V tomto prípade spoločnosť ponúka na prenájom svoje produkty. Táto schéma sa nazýva priamy lízing, pretože predávajúci a kupujúci priamo komunikujú bez účasti banky. Ceny v tomto prípade budú najnižšie, ale rozsah ponúk je limitovaný len vyrobenými výrobkami (napríklad KamAZ-Leasing ponúka nákup nákladných vozidiel hlavného podniku - KamAZ).
Kde sa dostať
Leasing pre IP je rozvinutou službou v Rusku. Špecializované spoločnosti a banky ponúkajú lízingový nákup osobných, nákladných, strojných a priemyselných zariadení. Atraktívnosť podmienok niektorých prenajímateľov sa zvyšuje v dôsledku spolupráce s automobilkami, periodicky držaných akcií a preferenčných podmienok registrácie. V tabuľke sú uvedené niektoré z hlavných aktérov na trhu finančného lízingu.
|
Finančná inštitúcia |
Leasingové služby pre individuálnych podnikateľov |
|
sporiteľňa |
Programy "Light" a "Standard", určené na nákup vozidiel. Líšia sa veľkosťou zálohy (10% a 20%) a ďalšími podmienkami |
|
Alfa banka |
Leasingové produkty tejto finančnej inštitúcie sa neobmedzujú na osobné vozidlá, ale zahŕňajú nákladné vozidlá, špeciálne zariadenia, iné vozidlá a obchodné vybavenie. |
|
OptiumFinans |
Táto finančná spoločnosť má vlastný vozový park, ale v záujme nájomcu spolupracuje aj s inými predajcami. Organizácia často organizuje propagačné akcie s výrobcami automobilov, pričom ponúka dopravu na špecializovaný prenájom za zvýhodnených podmienok. |
|
MSP Leasing |
Má mnoho finančných lízingových programov, vrátane krátkodobých pre priemyselné zariadenia. |
|
Europlan |
Pre individuálnych podnikateľov ponúka lízingový nákup osobných aj nákladných automobilov. |
|
CARCADE |
Spoločnosť sa špecializuje na osobné automobily, má dohodu s mnohými výrobcami alebo predajcami. |
Podmienky prijatia
Registrácia lízingových a úverových služieb je veľmi podobná. V oboch prípadoch sa vyžaduje podobný súbor dokumentov, vypracuje sa aj vyhlásenie (alebo online prihláška) a očakávajú sa výsledky kontroly. Základné podmienky, ktoré spoločnosť prenajímajú príjemcovi lízingu pre jednotlivých podnikateľov, sú nasledovné:
- Minimálne obchodné skúsenosti začínajú od 1 roka.
- Vek uchádzača nesmie byť kratší ako 21 rokov.
- Balík dokumentov by mal obsahovať finančné informácie o podnikaní (účtovná závierka, súhrn činností jednotlivých podnikateľov, podnikateľský plán atď.).
- V mnohých prípadoch (napríklad pri prenájme auta), prvá splátka vo výške 10-35% nákladov.
Vykonanie nájomnej zmluvy
Po tom, ako lízingová spoločnosť schválila žiadosť podnikateľa, začína fáza prípravy a podpisu zmluvného dokumentu. Obchodník musí vedieť, že zákon č. 164-ФЗ vyžaduje povinnú notársku notifikáciu, ktorá sa vykonáva na náklady nájomcu. Podpísaním nájomnej zmluvy pre jednotlivých podnikateľov dostane podnikateľ možnosť:
- prenajať potrebné vozidlá, špeciálne zariadenia alebo priemyselné zariadenia (prípadne sa stať ich vlastníkom);
- obchodovať za nižšiu cenu ako s úverom;
- zákonne znížiť daň z príjmu;
- získať zrýchlené odpisovanie prenajatého predmetu.
Zoznam požadovaných dokumentov
Prijímanie lízingových služieb si vyžaduje prípravu dvoch súborov dokumentov. Prvá, menej informatívna, je nevyhnutná na vykonanie prvotného rozhodnutia (schválenie žiadosti) o špecializovanom prenájme. Zahŕňa:
- Žiadosť o poskytnutie lízingu pre jednotlivých podnikateľov.
- Finančné údaje o podnikaní (vrátane obratu na bankovom účte).
- Účtovná správa za posledný štvrťrok.
- Všeobecné informácie o činnostiach OP.
Schválenie žiadosti o finančný prenájom znamená podpísanie zmluvy. V tomto prípade sa vyžaduje nasledujúca dokumentácia:
- cestovný pas občana Ruskej federácie;
- DIČ (identifikačné číslo daňového poplatníka);
- úver / pohľadávky;
- extrakt z EGRIP.
Zadané zloženie dvoch balíkov dokumentov je predbežné / základné. V prípade potreby má prenajímateľ právo požadovať dodatočnú dokumentáciu (napr. Audítorskú správu, informácie o dodávateľoch atď.), Ktoré musia byť poskytnuté. Môže tiež požadovať, aby kópie dokumentov boli notársky overené.
Ako sa dostať prenajaté IP
Dôležitým detailom zmluvy o finančnom prenájme je otázka, na ktorú súvahu sa predmet lízingu bude vzťahovať (koniec koncov, táto strana bude musieť platiť daň z nehnuteľnosti). Možné sú dve možnosti:
- Objekt nájmu bude v súvahe prenajímateľa. V tomto prípade sa do výšky mesačných platieb zahrnú fiškálne zrážky (tj IE ich vytvorí nepriamo). Podnikateľ má zároveň podľa zákona možnosť znížiť základ dane o výšku vykonaných platieb.
- Objekt nájmu bude v súvahe nájomcu. V takejto situácii sa fiškálne platby uskutočňujú priamo do OP a nemôžu znížiť základ dane.
Po registrácii zmluvy lízingová spoločnosť nadobudne predmet finančného prenájmu na IP a prevedie ho na klienta. Vo väčšine prípadov zmluvné podmienky ustanovujú, že podnikateľ musí uskutočniť počiatočnú platbu pred prijatím zariadenia, nehnuteľnosti alebo automobilu. To je výhodné pre prenajímateľa, pretože ide o dodatočné potvrdenie platobnej schopnosti klienta, ale môže to byť pre podnikateľa zaťažujúce.
Existuje niekoľko typov špeciálnych foriem lízingu, ktoré umožňujú minimalizovať prvú platbu alebo získať finančný lízing v prípade absencie činnosti. Budú vhodné pre podnikateľov s nedostatkom disponibilných finančných prostriedkov, ktorí v tejto situácii pomáhajú dostať autá a zariadenia na prenájom pre individuálnych podnikateľov, ale nemusia byť z ekonomického hľadiska také prospešné, čo zvyšuje celkové náklady.
Žiadna záloha
Základné lízingové ponuky pre jednotlivých podnikateľov zahŕňajú zálohu (vo výške 10-35%). Uskutočnenie nájmu bez prvej platby bude oveľa ťažšie, ale táto možnosť existuje. Podnikateľ potrebuje vedieť, že v tomto prípade:
- Musí mať dokumentárne dôkazy o úspechu svojho podniku (to znamená schopnosť vykonávať platby v predpísanej výške).
- Predmet finančného prenájmu musí mať dobrú likviditu (táto podmienka sa nevzťahuje na automobily, pre ktoré je záloha konštantnou podmienkou).
- Môže vyžadovať záložné právo alebo záruku.
Jednou z podmienok získania vybavenia alebo prenájmu automobilu pre podnikateľa je analýza účtovnej závierky podnikateľa. Ak počas určitej doby IP nevykonalo žiadnu činnosť, bude mať nulovú bilanciu bez obratu. V tomto prípade základom rozhodnutia lízingovej spoločnosti o poskytnutí finančného lízingu bude kniha výdavkov a príjmov doplnená o referencie z banky. Podnikateľ musí byť pripravený, aby prenajímateľ požadoval zabezpečenie formou záložného práva (auto, nehnuteľnosť atď.) Alebo záruku.
So štátnou podporou
Existujú špeciálne programy štátnej podpory pre malé podniky zamerané na lízingové služby. SP má možnosť získať dotácie z federálneho rozpočtu:
- zaplatiť prvú splátku (úplne alebo čiastočne);
- náklady na zaplatenie za používanie prenajatého predmetu;
- otvoriť si vlastný podnik, zabezpečujúci prijímanie zariadení vo finančnom prenájme.
Výška lízingových splátok
Výška platieb, ktoré IE poskytuje na služby prenájmu finančného prenájmu, pozostáva z niekoľkých parametrov. Hlavné sú:
- hodnota predmetu lízingu;
- zmluvné podmienky;
- časovo rozlíšený úrok za služby prenajímateľa;
- výška zálohy;
- miery inflácie.
Pre podnikateľa, ktorý vykonáva lízing pre jednotlivých podnikateľov, je veľmi dôležité poznať hodnotu jednorazovej platby. Pri výpočte sa používajú špeciálne účtovné ukazovatele a uplatňuje sa vzorec GO = OA + ILR + KLK + DU + VLK + DPH, kde:
- GO - ročná platba finančného prenájmu;
- OA - ročná alokácia na odpisy;
- ILR - využívanie lízingových zdrojov;
- KLK - provízia prenajímateľa;
- DM - doplnkové služby poskytované zmluvou;
- DPH - daň z pridanej hodnoty.
Napríklad IP uzatvára lízingovú zmluvu na nákup špeciálneho zariadenia v hodnote 1 600 000 rubľov na obdobie 3 rokov s odpisovou sadzbou 10% a 15% platbou za služby prenajímateľa. Zmluvná provízia je 4% a neboli poskytnuté žiadne ďalšie služby. Nahradením hodnoty do vzorca sa výsledok nájde pomocou medziľahlých výpočtov:
- DPH = ((1 600 000 rubľov x 14%) + (1 600 000 rubľov x 15%) + (1 600 000 rubľov x 4%) x 18% = 95 040 rubľov.
- GO = (1 600 000 p. X 14%) + (1 600 000 p. X 15%) + (1 600 000 p.X4%) + 95 040 p. = 623 040 rubľov.
- Mesačná platba = 623 040 str. / 12 mesiacov = 51 920 rubľov.
- Celková výplata = 623 040 str. x 3 roky = 1 869 120 rubľov.
Postup a platobné podmienky
Existujú rôzne spôsoby platby a po dohode s prenajímateľom si klient musí vybrať najvhodnejšiu možnosť. V závislosti od frekvencie sú platby za finančný prenájom:
- mesačne;
- štvrťročné;
- obdobie, ktoré je zakotvené vo finančnej zmluve.
Akruálne metódy sa zároveň líšia v závislosti od spôsobu výpočtu odpisov. Platby sú:
- Lineárne. Splátky nájmu sú rovnaké v každom mesiaci (platobné obdobie).
- Klesá. Na základe lízingovej zmluvy sa pre každý rok (platobné obdobie) odpisy počítajú znovu - na začiatku obdobia bude ukazovateľ nad priemerom, po polovici obdobia - menej.
- Kumulatívne. Rastúce splátky nájomného, kde jedným z ukazovateľov vo výpočtoch je počet rokov používania - v prvých rokoch je indikátor malý, potom sa zvyšuje.
- Proporcionálny objem. Používa sa pri výpočte ukazovateľov pre priemyselné zariadenia, keď sa objem produkcie používa na výpočty lízingu.
Výhody a nevýhody lízingu
Služby finančného prenájmu majú svoje výhody a nevýhody. V porovnaní s poskytovaním úverov má lízing pre jednotlivých podnikateľov tieto výhody:
- Prevádzkový príjem potrebného obchodného objektu (automobilu, špeciálneho vybavenia, priemyselného zariadenia atď.), Ktorý SP nie je schopný obstarať na vlastné náklady.
- Možnosť samostatne si vybrať dodávateľa (predávajúceho) potrebného tovaru
- Nie také prísne požiadavky na finančnú výkonnosť jednotlivých podnikateľov ako pri poskytovaní úverov.
- Ak má podnikateľ finančné problémy, môže dostať prestávku v splátkach nájomného, bez pokút za oneskorenú platbu a oneskorenú platbu finančných prostriedkov (v prípade úveru je to oveľa ťažšie).
- Nie je potrebná záruka alebo ručitelia.
- Možnosť predčasného splatenia nájomného a jednoduchšia koordinácia tejto problematiky.
- Rozhodovanie a papierovanie je oveľa rýchlejšie.
- Absencia mnohých provízií charakteristických pre poskytovanie úverov.
Ale finančný prenájom má svoje nevýhody. Patrí medzi ne:
- Potreba akontácie (10-35%) v mnohých prípadoch kvôli tomu, že prenajímateľ chce získať dodatočné záruky.
- Povinnosť klienta poistiť prenajatý predmet za OP na vlastné náklady.
- Počas trvania zmluvy všetky práva na majetok patria prenajímateľovi. Stroj je napríklad riadený iba splnomocnencom a môže byť uložený limit ročného počtu najazdených kilometrov.
- Podnikatelia, ktorí používajú systém UTII (jednorazová daň z imputovaných príjmov) na zdanenie, nemajú možnosť klasifikovať lízingové platby ako príjem, čo znižuje základ dane.
- Potreba notárskeho overenia transakcie. Štátna povinnosť na túto službu je 1% hodnoty nehnuteľnosti.
- Možnosť ukončenia zmluvy z podnetu prenajímateľa v prípade porušenia zo strany klienta.