Moderný obchodný život vytvára vysoký rytmus podnikania. Jedným z hlavných faktorov úspechu je schopnosť disponovať svojím časom. Pomáhajú im finančné organizácie, ktoré vyvíjajú produkty ziskových kariet. Patrí medzi ne firemná plastová karta. Zahŕňa dve formy: debet a úver. Druhý nie je len nástrojom, ktorý šetrí čas a znižuje finančné náklady, ale zároveň poskytuje držiteľovi možnosť použiť bankové prostriedky namiesto vlastných.
Čo je to firemná karta s kreditným limitom
Každá spoločnosť má bežný účet. „Plast“ je k nej pripojená firemná banková karta právnickej osoby (ďalej len „UL“) alebo vizitky. Môže to byť úverový nástroj av tomto prípade má limit - maximálnu sumu, ktorú je banka pripravená poskytnúť organizácii ako požičané prostriedky. Jeho veľkosť je spravidla dohodnutá individuálne a závisí od finančných možností žiadajúcej spoločnosti. Kartový účet je možné otvoriť v rubľoch aj v cudzej mene.
Čo je potrebné
Podniková kreditná karta je vydávaná organizáciou platiť za výdavky, ktoré súvisia s výkonom hospodárskej činnosti, prijímať peniaze. Karta môže nahradiť šekovú knižku, s ktorou sa vydáva hotovosť na správu - to ušetrí veľa času. Tento finančný nástroj je univerzálnym prostriedkom platby za tovar a služby.
Karta vám umožňuje posielať bankové úvery potrebám spoločnosti, ak si to situácia vyžaduje - spoločnosť tak môže znížiť obchodné riziká a zostať nad vodou v ťažkých časoch. Hlavnými dôvodmi, prečo spoločnosť vydáva firemnú bankovú kartu, je zjednodušenie platby:
- cestovné výdavky zamestnancov;
- služby v oblasti bývania;
- výdavky na reprezentáciu;
- dodávateľské výrobky;
- kancelárske potreby;
- iné služby a / alebo náklady spojené s podnikaním.
Regulačný rámec
Pravidlá otvárania kartového účtu UL a využívania finančných prostriedkov na ňom sú upravené právnymi predpismi Ruskej federácie (ďalej len Ruská federácia). Nariadenie 09.04.1998 č. 23-P (ďalej len „nariadenie č. 23-P“), ktoré schválila centrálna banka Ruskej federácie (ďalej len „centrálna banka Ruskej federácie“), sa stalo neplatným. Aktuálne zákony:
|
Nariadenie o vydávaní bankových kariet a operácií, schválené centrálnou bankou Ruskej federácie z 24. decembra 2004 č. 266-P. |
Objasňuje definície, špecifikuje a reguluje pravidlá a poradie operácií pomocou firemného „plastu“ |
|
Článok 1, článok. 847 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ods. 2, 7 |
Poveruje organizácie, aby schválili zoznam pracovných miest (ďalej len „zoznam“), ktorých pracovné povinnosti zahŕňajú používanie vizitiek |
|
Oddiel 1.12 Pokynu centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. septembra 2006 č. 28-I „O otvorení a zatvorení bankových účtov, účtov o vkladoch (vklady)“ |
|
|
Časť 1 čl. 8 Zákonníka práce Ruskej federácie (ďalej len Zákonník práce Ruskej federácie) |
Žiada spoločnosť, aby vypracovala nariadenie o používaní firemných kreditných kariet (ďalej len „nariadenie“) |
|
Časť 2 čl. 22 Zákonníka práce Ruskej federácie |
Označuje, že organizácia je povinná pri prijatí oboznámiť sa s Pravidlami všetkých svojich zamestnancov, ktorých pozície sú uvedené v Zozname |
|
Art. 9 spolkového zákona Ruskej federácie (ďalej len „federálny zákon Ruskej federácie“) zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ „O účtovníctve“, informácie Ministerstva financií Ruskej federácie (ďalej len „Ministerstvo financií Ruskej federácie“) č. PZ-10/2012 „Nadobudnutím účinnosti od 01.01. 2013 Federálneho zákona Ruskej federácie zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ |
Žiada spoločnosť, aby zorganizovala účtovníctvo pre prijímanie a vydávanie firemných bankových kariet |
|
Článok 7 účtovných predpisov (ďalej len „PBU“) schválený vyhláškou Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 06.10.2008 č. 106n, 1/2008 |
Povinnosť organizácie, aby v účtovných zásadách predpísala spôsob, ako vyjadriť účtovné sumy na osobitnom účte. |
|
Federálny zákon Ruskej federácie z 02.04.2014, číslo 52-FZ |
Zrušuje povinné informácie o registrácii a registrácii vizitky spoločnosťou v daňovom orgáne dohľadu a mimorozpočtových fondoch |
Transakcie pomocou firemnej kreditnej karty
Pomocou bankovej firemnej kreditnej karty môže zamestnanec poverený spoločnosťou - držiteľ - vykonávať operácie v rámci limitu úveru poskytnutého emitentom zriadeného v súlade s podmienkami zmluvy s LE. Ich zoznam zahŕňa výbery hotovosti a bezhotovostné platby v ruských rubľoch a cudzích menách mimo Ruskej federácie, ktoré súvisia s nasledujúcimi cieľmi:
- cestovné výdavky;
- podnikanie;
- náklady na zábavu.
Nie je povolené používať:
- zamestnanecké výhody:
- mzdy;
- dávky a odškodnenie;
- nákupy tovaru a / alebo platby za osobné potreby, ktoré nesúvisia s činnosťou LE.
Kde umiestniť
Každá veľká banka poskytuje UL možnosť vydať firemnú kreditnú kartu. Finančné produkty budú mať určité rozdiely vo funkčnosti a budú sa líšiť v nákladoch na ročné služby. Štandardné možnosti produktu:
- prevod cestovných a zábavných výdavkov na kartu;
- bezhotovostné platby za tovar a / alebo služby (aj prostredníctvom internetu);
- používanie vizitky na území Ruskej federácie aj v zahraničí;
- Bezpečné platby pomocou 3D-Secure sú špeciálnym protokolom na šifrovanie dát pre automatizáciu virtuálnych nákupov, čím sa znižuje riziko sieťového podvodu;
- stanovenie individuálneho úverového limitu;
- SMS informovanie.
Tabuľka označujúca najobľúbenejšie banky v Ruskej federácii, ktorá ponúka kreditné vizitky:
|
názov |
Ďalšie funkcie produktu |
Náklady na služby (r. / Rok) |
|
VTB 24 |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Alfa Bank |
|
|
|
sporiteľňa |
|
Visa Business (balík služieb):
|
|
Poľnohospodárska banka |
žiadny |
Visa Business / MasterCard Business - 2000 |
|
UralSib |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Intesa |
žiadny |
visa:
|
|
avantgarda |
|
Visa / MasterCard:
|
|
MasterCard Business s displejom pre zástupcov LE - 1000 |
||
|
Tinkoff |
|
Visa Platinum (balík služieb):
|
Servisné náklady
V priemere bankové organizácie ponúkajú službu jednej firemnej kreditnej karty v rámci 2 000 rubľov ročne. Pripojenie ďalších programov pre jednoduché používanie produktu - balíkov služieb - zvyšuje jeho náklady. Tabuľka približných cien služieb:
|
Názov banky |
Platobný systém |
Náklady na službu (r.) |
|
"Avangard" |
MasterCard Business |
600 |
|
Petrohradská priemyselná akciová spoločnosť |
Visa Business |
1000 |
|
Cberbank |
Visa Business |
2500 |
|
Tinkoff |
Visa Platinum |
2940 |
Podmienky služby
Vydaním firemnej kreditnej karty LE vydávajúca banka skutočne poskytuje spoločnosti úver - jeho suma sa pripíše na kartový účet. Finančná inštitúcia spravidla vyvíja individuálny program na používanie produktov pre klientskú spoločnosť. Všeobecné podmienky zahŕňajú:
- organizácia musí mať otvorený platný bankový účet - bez neho nie je možné získať firemnú kartu, pretože vizitka nie je sama o sebe;
- finančná inštitúcia, nezávisle a na základe vlastných podmienok, stanovuje úverový limit, ale obmedzenie výberu finančných prostriedkov z „plastu“ navrhuje stanoviť oprávneného zamestnanca organizácie - môžu byť individuálne pre každú kartu (ak existuje niekoľko), stálych alebo dočasných;
- Mali by ste mať dobrú úverovú históriu.
Aké dokumenty sú potrebné
Na získanie firemnej kreditnej karty musí žiadajúca organizácia podpísať zodpovedajúcu dohodu s finančnou inštitúciou. Karta sa vydáva na meno zamestnanca UL za predpokladu, že vydávajúca banka dostane balík dokumentov. Patrí medzi ne:
- plnomocenstvo spoločnosti na prijatie tohto úverového nástroja zamestnancom žiadateľa;
- žiadosť o registráciu;
- občiansky pas zamestnanca, v ktorého mene bude preukaz vydaný, a / alebo jeho kópie.
Poradie registrácie
Pred začatím vydávania vizitky musí manažér alebo poverený zamestnanec spoločnosti starostlivo preštudovať podmienky produktu:
- metódy prevodu finančných prostriedkov na účet;
- pravidlá jeho dopĺňania;
- splátkový kalendár;
- ročné úrokové pôžičky;
- výška poplatkov za výbery hotovosti a konverzie;
- dlh;
- doba platnosti;
- sadzieb.
Potom, čo sme sa rozhodli v rámci individuálnych potrieb a schopností LE, mali by sme pristúpiť k postupu registrácie. Je potrebné zbierať údaje o pase všetkých zamestnancov, ktorí budú mať v budúcnosti právo používať vizitku. Informácie by mali byť poskytnuté pobočke banky spolu s výpismi od každého zamestnanca a plnomocenstva za ne.
Vlastnosti použitia
Po vydaní kartového účtu je správca alebo splnomocnený zástupca povinný predložiť príkaz na určenie zoznamu úradníkov, ktorí budú mať právo používať kreditnú kartu spoločnosti. Dokument by mal byť oznámený všetkým zamestnancom, ktorí sú v spoločnosti zapojení, musia predložiť oficiálne žiadosti adresované priamemu nadriadenému na vydanie plastových kariet. Účtovník LE vedie svoje záznamy v denníku s uvedením:
- výška výdavkov;
- platobné účely;
- údaje o cestovnom doklade zamestnanca-držiteľa firemnej kreditnej karty.
Predpisy o používaní firemných kreditných kariet
Vedúci LE schvaľuje postup pri používaní vizitiek. Na tento účel by mal vytvoriť vhodné ustanovenie. Dokument by mal obsahovať tieto údaje:
- zoznam operácií, ktoré možno vykonať pomocou plastovej karty;
- informácie o limite mesačných výdavkov každého zamestnanca v súlade s jeho oficiálnym vymenovaním;
- obdobia používania platobného nástroja zamestnancom;
- postup a termíny pre zamestnanca na predloženie správy o výdavkových transakciách;
- zoznam dokladov, ktoré je podriadený povinný poskytnúť ako dôkaz o plánovanom použití finančných prostriedkov (v súlade s jeho prácou pre potreby LE, ktorá ho zamestnávala na vykonávanie podnikateľskej činnosti);
- potvrdenie o ochrane prístupových údajov k údajom o kartovom účte (napríklad povinnosť uchovávať dôverný PIN kód);
- formy zodpovednosti za porušenie ustanovení ustanovení.
Dokumentácia transakcií kartového účtu
Podľa nariadenia č. 266-P sú všetky zúčtovacie operácie na vizitke určené súčasnou praxou registrácie a musia byť zdokumentované. Držiteľ zamestnanca poskytuje účtovníkovi alebo vedúcemu LE úplnú a podrobnú správu o využívaní finančných prostriedkov s prílohami potvrdení (napríklad šeky, platobné príkazy, príkazy). Po overení je tento dokument schválený autoritami spoločnosti.
Vyhláška Federálneho štátneho štatistického úradu Ruskej federácie (ďalej len „Goskomstat“) z 1. 9. 2001, č. 55, ustanovila Jednotnú formu (ďalej len „UV“) AO-1 „Advance Report“. Vo formulári nie sú žiadne riadky, ktoré odrážajú operácie na firemnej karte, takže problém je vyriešený jedným z nasledujúcich spôsobov:
- štandardný formulár je doplnený (v súlade s Nariadením č. 266-P);
- Formulár je vypracovaný a schválený samostatne - UV sa nepovažuje za povinný od 01.01.2013 v súlade s č. 402-ФЗ.
Zamestnanec vydá potvrdenie o správe. Ak UL na to nemá špeciálne navrhnutý formulár, papier je zostavený v akejkoľvek forme. Podľa federálneho zákona Ruskej federácie č. 402-FZ musí vedúci organizácie vytvoriť a schváliť príjmový formulár. Rovnaká požiadavka platí, ak spoločnosť používa jednotný formulár. Vzorky formulárov pre primárne dokumenty LE sú pripojené k príkazu schvaľujúcemu účtovné zásady organizácie ako prílohy.
Účtovanie transakcií s firemnými bankami
Transakcie s podnikovými plastovými kartami zaznamenáva účtovník na osobitnom účte 55. Záznamy o transakciách budú nasledovné: debetné, úverové, platobné účely a listinné dôkazy. K hlavnému otvorenému podúčtu 55.4. Ak účet poskytuje minimálny zostatok, vytvorí sa podúčet druhého poriadku:
- "Minimálny zostatok."
- "Platobný limit".
V prípade otvorenia UL viac ako jeden účet (napr. Na viacerých kartách) sa pre každý z nich vytvorí podúčet 55, 4. Tabuľka príkladov reflexie operácií, účtovníctvo výpočtov:
|
debet |
úver |
vymenovanie |
potvrdenie |
|
71 |
55.4 |
Suma vybratá z karty na nákup tovaru a / alebo služieb podľa dátumu uvedeného v dokumente |
Bankový výpis s dešifrovaním na firemnej karte |
|
10, 15, 20, 25, 26, 40, 44 |
71 |
Úvahy o zaplatených materiáloch a / alebo prácach v súlade s predbežnou správou predloženou zamestnancom s prílohou potvrdzujúcich dokladov ku dňu správy |
Účty, potvrdenky, vstupenky, šeky, originálny sklz |
Tabuľka príkladov účtovných operácií, pravidlá reflexie:
|
debet |
úver |
vymenovanie |
potvrdenie |
|
55.4 |
51 |
Prevod výšky platobného limitu a minimálneho zostatku (v rubľoch) z účtu spoločnosti na kartový účet |
Bankový výpis, platobný príkaz |
|
91.2 |
51, 52 |
Platba bankových poplatkov za spracovanie, vydanie a servis vizitky |
Bankové a účtovné výkazy |
|
91.2 |
66 |
Časové rozlíšenie úroku z úveru poskytnutého spoločnosťou "plast" |
|
|
66 |
51, 42 |
Prevod finančných prostriedkov na splatenie úveru prijatého v súvislosti s používaním vizitkového účtu |
Platobný príkaz, výpis z účtu |
Príklad tabuľky odrazu množstva škody:
|
debet |
úver |
vymenovanie |
potvrdenie |
|
73.2 |
55.4 |
Odmietnutie výšky materiálnej škody vzniknutej v dôsledku neposkytnutia listinných dôkazov o výdavkových transakciách zamestnancom alebo v súvislosti s použitím prostriedkov kartového účtu na osobné potreby (odpad) |
Výkaz banky, účtovný výkaz |
|
50, 70 |
73.2 |
Náhrada škody zamestnancom prostredníctvom pokladníka organizácie alebo odpočítanej zo mzdy |
Objednávka objednávky |
Výhody a nevýhody
Firemné kreditné karty, rovnako ako každý finančný produkt, má svoje výhody a nevýhody. Výrobok má veľa výhod. Patrí medzi ne:
- Zníženie prevádzkových nákladov a času súvisiaceho s vydaním účtovných súm - LE nemusí ísť na príjem hotovosti určenej na podnikanie, do banky a na jej dodanie a uskladnenie.
- Nevyžaduje nákup cudzej meny na zaplatenie cestovného pre zamestnancov (a / alebo otvorenie účtu v ňom), registráciu vyhlásení pri prekročení hraníc. Finančné prostriedky budú odpísané z karty spoločnosti s automatickou konverziou do meny hostiteľskej krajiny držiteľa zamestnanca.
- Schopnosť kontrolovať náklady spoločnosti. Prepojenie SMS informácií pomáha spravovať finančné prostriedky LE pre svojho manažéra alebo oprávneného zamestnanca v reálnom čase. Banka poskytuje spoločnosti podrobný prehľad o všetkých operáciách s použitím plastovej karty. Účtovné oddelenie podniku, ktoré získalo vzdialený prístup k účtu prostredníctvom internetového bankovníctva, môže sledovať pohyb peňazí, rovnováhu, rovnováhu a kontrolu cielených výdavkov zamestnancov zo strany zamestnancov.
- Schopnosť vykonávať platby vo výške viac ako 100 tisíc rubľov. Podľa pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie č. 1843-U zo dňa 20.7.2007 sa hotovostné vyrovnania medzi LE a IP, ktoré súvisia s vykonávaním podnikateľskej činnosti v rámci jednej dohody, nemôžu realizovať vo výške presahujúcej 100 000 r. Podniková kreditná karta je nástroj na uskutočňovanie bezhotovostných platieb, takže sa naň toto obmedzenie nevzťahuje.
- Schopnosť nakupovať prostredníctvom internetových služieb.
- Kedykoľvek si môžete vybrať hotovosť z bankomatu.
- Riaditeľ alebo poverený zamestnanec spoločnosti má možnosť pripojiť všetky firemné karty k jednému účtu pre všetkých zamestnancov LE s jednorazovým limitom výdavkov alebo si pre každú kreditnú kartu vytvoriť vlastné rozdelenie na skupiny.
- Zníženie rizika straty alebo odcudzenia hotovosti. Ak klient stratil kartu, môže ju zablokovať uložením finančných prostriedkov.
- Schopnosť používať bankové úverové peniaze namiesto svojich vlastných.
- Bankové inštitúcie môžu ponúkať programy benefitov (cashback, zľavy a bonusy) v závislosti od typu karty a balíka súvisiacich činností údržby.
V skutočnosti existuje len jedna nevýhoda kreditných vizitiek: všetky akcie vykonávané s použitím „plastu“ podliehajú najprísnejšiemu účtovníctvu s využitím plnohodnotného pracovného postupu. Prevádzkové kontroly, faktúry, príkazy na príjem hotovosti, platobné príkazy a iné príslušné doklady by sa mali uchovávať a mali by sa účtovať každému z nich účtovnému oddeleniu LE.