Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Legislatíva Ruskej federácie podrobne stanovuje, ako sú dôchodcovia oslobodení od daní a aké sú preferencie pre túto kategóriu občanov. Právo žiadať a poberať daňové výhody sú pracujúci občania aj tí, ktorí už išli na zaslúžený odpočinok. Podmienky privilégií sa líšia v závislosti od predmetu Ruskej federácie.

Aké sú výhody pre dôchodcov na daniach

Vyňatie dôchodcov z daní sa automaticky neuskutoční, ale všetky kategórie občanov poberajúcich dôchodok sa môžu spoľahnúť na daňové úľavy. Patrí medzi ne:

  • právo na oslobodenie od dane z nehnuteľnosti na jeden predmet;
  • oslobodenie od platenia dane z príjmov fyzických osôb (ďalej len „NDFL“) z dávok;
  • právo na odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bývania;
  • regionálnymi a miestnymi orgánmi.

Kto má

Nechránené segmenty obyvateľstva si môžu od štátu nárokovať sociálnu ochranu formou dávok. Osoby poberajúce dôchodok sú klasifikované ako príjemcovia. Zahŕňa:

  • dôchodcovia;
  • štátni zamestnanci a občania oprávnení na predčasné dôchodky;
  • osoby so zdravotným postihnutím;
  • občanov, ktorí stratili živiteľa rodiny.

právna úprava

Postup na získanie daňových výhod je upravený federálnymi zákonmi, daňovým poriadkom Ruskej federácie (ďalej len „daňový zákonník Ruskej federácie“) a viacerými vládnymi dekrétmi. Regionálna správa má tiež právo vykonať vlastné úpravy, znížiť základ dane, vykonať vysvetľujúcu prácu medzi obyvateľstvom a informovať o zodpovednosti v prípade dlhu.

Podľa článku 395 daňového zákonníka Ruskej federácie majú drobní domorodci niektorých oblastí právo neplatiť daň z pozemkov. V článku 407 daňového zákonníka Ruskej federácie sa uvádzajú kategórie dôchodcov, ktorí žiadajú o daňové výhody pre časť nehnuteľnosti:

  • Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, osoby, ktorým bol udelený Glorijský rád tri stupne;
  • účastníci civilnej, druhej svetovej vojny a iných vojenských operácií, ktorí pôsobili vo vojenskom veliteľstve, jednotkách, inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, bývalých partizánov, veteránov vojenských operácií;
  • dobrovoľníci sovietskej armády a námorníctva, orgány vnútorných záležitostí, štátna bezpečnosť, pozostávajúci z personálu vojenských jednotiek, agentúr, ústredí;
  • občanov zapojených do odstraňovania následkov jadrovej elektrárne v Černobyle a iných katastrof spôsobených človekom; osoby, ktoré sa podieľali na odstraňovaní (alebo pomáhali odstraňovať následky) havárií jadrových zariadení;
  • osoby so zdravotným postihnutím skupín 1 a 2, zdravotne postihnuté od detstva;
  • vojenský dôchodok s viac ako 20 rokmi služby;
  • rodinní príslušníci vojakov, ktorí stratili živiteľa rodiny; príbuzní vojakov a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli počas popravy;
  • osoby, ktoré ochorejú chorobou z ožiarenia alebo získali status osoby so zdravotným postihnutím počas skúšok, cvičení, iných prác súvisiacich s jadrovou a kozmickou technológiou.

Podmienky poskytovania daňových úľav pre dôchodcov

Na získanie daňových výhod pre dôchodcov by ste sa mali obrátiť na daňový úrad v mieste registrácie. Proces získavania dávok je deklaratívny, ale musíte si zapamätať nasledujúce nuansy:

  • Pre pracujúcich dôchodcov sa poskytujú rovnaké daňové výhody ako pre nepracujúce.
  • Dôchodcovia, ktorí vlastnia súkromný podnik alebo sú individuálni podnikatelia, platia rovnaké dane ako ostatní občania.

Tabuľka daňových výhod v súlade s kategóriami dôchodcov, na ktoré majú nárok, vám pomôže pochopiť otázku:

Privilegovaná kategória

Daňové privilégium

Dôchodcovia, ktorí dosiahli určitý vek (staroba)
  • oslobodenie od dane z nehnuteľnosti
  • pozemné a dopravné poplatky
  • oslobodenie od platenia dane z príjmov fyzických osôb z dôchodkov

Pracovníci veteráni
  • oslobodenie od dane z nehnuteľnosti
  • pozemné a dopravné poplatky
  • oslobodenie od platieb dane z príjmov fyzických osôb z fondov zameraných na ošetrenie liečebne
  • oslobodenie od platenia dane z príjmov fyzických osôb z príspevku od zamestnávateľa, ak výška príspevku nepresiahne 40 tisíc rubľov ročne
  • oslobodenie od platenia poplatkov za dodatočné regionálne dávky

Bývalá armáda
  • daňové úľavy pre dôchodcov z príjmov z dividend a iné investície použité v bytovej výstavbe
  • oslobodenie od dane z nehnuteľností z voľného verejného bývania
  • pozemné a dopravné poplatky

Pracujúci dôchodcovia
  • práva na úhradu pozemku, dopravné poplatky, určité druhy dane z príjmov fyzických osôb
  • oslobodenie od dane z nehnuteľnosti

Zakázané 1, 2, 3 skupiny
  • oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb z dôchodkových dávok a povolení
  • daňový odpočet 10 000 rubľov za platbu pozemkovej dane
  • oslobodenie od platenia prepravného na vozidle do 100 litrov. c) ak sa používa v súvislosti so zdravotným postihnutím
  • daňová zľava, pri kúpe auta 50% zľava

Zakázané 1, 2 skupiny

oslobodenie od dane z dedičného majetku

Daň z majetku fyzických osôb

Zosúladenie nákladov na bývanie s inventárom viedlo k zvýšeniu objemu výberu daní. Postup pri poskytovaní dávok sa nezmenil - dôchodcovia sú oslobodení od dane z nehnuteľnosti, ale od roku 2022-2023, ak osoba vlastní niekoľko predmetov rovnakého typu, bude potrebné vybrať nehnuteľnosti podliehajúce vylúčeniu zo základu dane. Pravidlo je určené podvodníkom, ktorí sa snažia reštrukturalizovať svoj majetok prepísaním majetku staršej osoby, aby sa vyhli fiškálnemu zberu.

Predmet preferenčného zdanenia

Niektoré druhy nehnuteľností vo vlastníctve dôchodcov nie sú zdaniteľné. Výhody sa nevzťahujú na elitné nehnuteľnosti, ktoré stoja viac ako 300 miliónov rubľov. Predmetom preferenčného zdanenia sú:

  • byt alebo samostatný bytový dom;
  • pokoj;
  • bytová výstavba bytového typu do 50 m2. m;
  • garáž;
  • priestory pre tvorivú prácu.

Daň z dopravy

Tento poplatok je klasifikovaný ako regionálny. Daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje osobitné pravidlá, ktorými sa riadi oslobodenie dôchodcov od dane z dopravy, ale niektoré prvky opatrení na pomoc možno identifikovať. Dopravná daň nepodlieha:

  • vodná doprava vybavená motorom nepresahujúcim 5 litrov. c.
  • poľnohospodárske stroje - kombajny alebo traktory;
  • motorové vozidlá s objemom motora nepresahujúcim 100 litrov. a. a vozidiel vo vlastníctve osôb so zdravotným postihnutím.

Zdaňovanie dôchodcov v doprave má regionálne charakteristiky, napríklad:

  • V regióne Novosibirsk platia dôchodcovia 20% sadzbu dane na vozidlá vybavené motorom s objemom maximálne 150 litrov. c.
  • V regióne Samara je sadzba dane pre osoby poberajúce dôchodok 50% z celkovej sumy;
  • V Moskve sa rušia všetky výhody na zaplatenie prepravného.

Daň z pozemkov

Podľa článku 395 daňového zákonníka Ruskej federácie sú domorodé obyvateľstvo Severu, Sibíri a Ďalekého východu Ruskej federácie a ich komunít oslobodené od platenia pozemku. Táto daň je miestna platba, príspevky sa odvádzajú do rozpočtu obce, v ktorej sa pozemok nachádza. Postup, podmienky a sadzby úhrady poplatku sa normalizujú aktmi miestnych orgánov.

Odpočet majetku

Pokiaľ ide o majetok nadobudnutý dôchodcom na vlastné náklady, právo na odpočet majetku sa priznáva. Môže sa vydávať raz za život, ak sa na transakcii nezúčastnili blízki príbuzní. Suma, ktorá sa má vrátiť, predstavuje 13% finančných prostriedkov vynaložených na kúpu nehnuteľnosti. Jeho hodnota by nemala presiahnuť dva milióny rubľov.

V prípade vlastníctva majetku sa poplatok účtuje na tú časť nehnuteľnosti, ktorá je v majetku. Daňové zrážky z nehnuteľností súvisia s transakciami predaja. Na zníženie dane z príjmu alebo úplného oslobodenia od dane sa predpokladajú tieto podmienky:

  • zníženie základu dane z dôvodu daňových odpočtov, čím sa zníži výška splatnej dane;
  • dodržanie minimálnych období vlastníctva majetku.

Daň z príjmov fyzických osôb

NDFL je hlavným zdrojom príjmov pre regionálne a miestne rozpočty. Neexistujú žiadne výnimky pre všetky kategórie osôb pre jej platbu. Štátne dôchodkové zabezpečenie nie je zahrnuté do základu dane, preto daň z príjmov fyzických osôb nepodlieha:

  • všetky druhy dôchodkových dávok, pevné platby, sociálne príplatky;
  • čiastky nepresahujúce 4 000 rubľov ročne, s ktorými spoločnosť kryje úhradu sanitárnych poukážok, lekárske ošetrenie, zdravotnú starostlivosť, nákup liekov, poskytovanie materiálnej pomoci alebo darov bývalým zamestnancom po odchode do dôchodku alebo z dôvodu prepustenia z dôvodu zdravotného postihnutia.

Pre pracujúcich dôchodcov

Všetci občania Ruska sú povinní platiť daň z príjmov fyzických osôb. Daňový zákon stanovuje niekoľko nezdaniteľných príjmov. Patria sem dôchodkové platby, na ktoré majú dôchodcovia nárok:

  • sociálny doplnok;
  • poistenie a financovaný dôchodok;
  • fixný príplatok, doplnkové dôchodky spojené s indexáciou;
  • finančná pomoc alebo dar predložený bývalým zamestnávateľom;
  • zdravotná starostlivosť, úhrada za ošetrenie, poukážky na sanatóriá pre organizáciu, v ktorej dôchodca opustil svoje pracovné miesto z dôvodu staroby alebo zdravotného postihnutia;
  • peňažné kompenzačné výdavky na lieky bývalým zamestnancom.

Daňový odpočet pri predaji nehnuteľností

Peniaze vynaložené na nákup alebo výstavbu nehnuteľnosti je možné čiastočne alebo úplne vrátiť. Daňový odpočet za kúpu bývania je spôsobený tak pracujúcim, ako aj nepracujúcim dôchodcom. Pravda, podmienky jej prijatia sa budú líšiť:

  • Pre pracujúcich dôchodcov platí právo na odpočet dane z nehnuteľnosti priamo od roku, v ktorom bol majetok evidovaný ako majetok. Ak je výška fiškálneho poplatku nižšia ako suma odpočítania, nevyčerpaná časť sa prevedie do nasledujúcich rokov až do jeho úplného použitia.
  • Nepracujúci dôchodcovia prevedú zostatky na odpočítaní dane na predchádzajúce zdaňovacie obdobia, pričom zohľadnia posledné tri roky pred nadobudnutím a registráciou vlastníctva nehnuteľností.

Výška dane z príjmov fyzických osôb splatná z predaja nehnuteľností sa vypočíta na 13% jej hodnoty. Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb sa prihliada nielen na dobu vlastníctva majetku, ale aj na rok zápisu vlastníctva majiteľom:

  • Do 1. 1. 2022-2023 - poplatok sa účtuje z nákladov, ktoré sú uvedené v kúpnej zmluve.
  • Po 1. 1. 2022-2023 sa prepočet vykonáva na základe vyšších nákladov: zmluvných alebo katastrálnych.
  • Ak uplatnenie daňového odpočtu nie je možné, výška zisku z predaja nehnuteľností sa môže znížiť. Ak existujú doklady potvrdzujúce výšku nákladov, ktoré predávajúci vynaložil pri nákupe, poplatok sa vypočíta z rozdielu medzi kúpnou cenou a predajnou cenou.
  • Ak predávajúci do 1 roka kúpil iné nehnuteľnosti namiesto predaných, príjmy z predaja bytov sa zníži o sumu nákladov na nový nákup, ale nie viac ako 2 milióny rubľov.

Dôchodcovia môžu ušetriť pri platení dane z príjmov fyzických osôb z príjmu z predaja bývania, v prípade realizácie výhod stanovených zákonom:

  • Použite daňový odpočet 1 milión rubľov, ak je dodržaná minimálna držba majetku. Pre daňovníkov, ktorí nadobudli a zapísali majetok ako majetok: do 01.01.2016 - minimálna doba vlastníctva nehnuteľnosti je 3 roky; po 01.01.2016 - 5 rokov.
  • Predávajúci môže raz za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) bez ohľadu na počet predaných majetkových predmetov získať 1 odpočet.

Môžete sa zaregistrovať a požiadať o dávku:

  • prostredníctvom daňového úradu, osobne kontaktovať konzultanta alebo inšpektora;
  • zaslanie príslušných dokumentov a / alebo ich kópií a žiadosť na územný úrad Federálnej daňovej správy doporučenou poštou;
  • prostredníctvom internetovej stránky FTS s použitím elektronickej formy registrácie;
  • prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Dokumenty potrebné na registráciu dávok na majetkové dane:

  • cestovný pas občana Ruskej federácie;
  • dôchodkové osvedčenie;
  • daňové identifikačné číslo;
  • doklad o vlastníctve majetku, na ktorý sa daňový odpočet vzťahuje.

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie:

Financie