Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Legislatíva Ruskej federácie (ďalej len „Ruská federácia“) zriaďuje daňový evidenčný register pre individuálnych podnikateľov (ďalej len „OP“), ktorí prešli na zjednodušený daňový systém (ďalej len „USN“), časopis o obchodovaní. Dokumenty musia viesť aj všetky právnické osoby (ďalej len LE), ktoré prešli na zjednodušený daňový systém.

Čo je KUDIR

Kniha účtu príjmov a výdavkov za SP (ďalej - KUDIR) - daňový register v zjednodušenom poradí, prvok pomáhajúci podnikateľovi kontrolovať výpočty príjmovej a účtovnej časti. Podľa právnych predpisov Ruskej federácie by KUDIR mal viesť:

  • SP o všeobecnom daňovom systéme (ďalej len „OCH“), o systéme zdaňovania patentov (ďalej len „OSP“), o jednotnej poľnohospodárskej dani (ďalej len „UAT“), USN;
  • organizácie, ktoré si vybrali USN.

Typy dokumentov

Systém zdaňovania - režim, ktorý si daňovník vyberá samostatne. Využívanie 4 typov foriem KUDIR, v závislosti od daňového systému. Tu je zoznam formulárov CUDIR:

  • pre zjednodušený daňový systém (určený pre jednotlivých podnikateľov a organizácie);
  • pre DOS;
  • pre ESX;
  • Účtovná závierka (ďalej len KUD) pre PSN

Referenčné formy

V účtovníctve účtovníctva príjmov a výdavkov pre jednotlivých podnikateľov by sa mali zaznamenávať všetky transakcie uskutočnené v sledovanom roku. Každá z nich je potvrdená primárnym dokladom - objednávkou hotovosti, šekom, atď. Vedenie KUDIR môže byť v papierovej alebo elektronickej forme. Na začiatku vykazovaného roka by mala papierová verzia CDRD:

  • číslo;
  • priviazané;
  • podpísať všetky stránky;
  • opatriť tesnenia;
  • na poslednom hárku uveďte počet strán.

Regulačný rámec

Článok 346.24 daňového zákonníka (ďalej len „daňový zákon“) Ruskej federácie predpisuje daňovníkom, ktorí prešli na zjednodušený daňový systém, aby si CRR ponechali na výpočet základu dane. Vyhláška Ministerstva financií Ruska z 22. októbra 2012 č. 135n schválila účtovné formy na zaúčtovanie výnosov a nákladov a objasnila jej pokyny. List ministerstva financií z 28.2.2013, č. ED-3-3 / 696 @ naznačuje, že sa už nevyžaduje poskytovanie časopisu na certifikáciu daňovému úradu. Jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém majú právo na oslobodenie od účtovníctva v súlade s federálnym zákonom č. 402-ФЗ, ods. 2, ods.

V takom prípade sa účtuje o príjmoch a výdavkoch PI

Hneď ako daňovník prešiel na zjednodušený daňový systém, mal by začať viesť KUDIR. Na začiatku každého nového kalendárneho roka by mal byť zapísaný nový obchodný účtovný žurnál. Ak SP od začiatku roka prešiel na zjednodušený daňový systém, je povinný založiť novú účtovnú knihu. Samostatné podjednotky jednotlivých podnikateľov vedú evidenciu operácií v jednom CRABD - uchovávajú sa v materskej organizácii, údaje za každú divíziu nevyžadujú pridelenie.

Referenčné podmienky

Kniha príjmov a výdavkov podnikateľa sa vypĺňa a vedie podľa pravidiel stanovených vo všeobecnom postupe. Tu sú:

  1. Pre každý nový kalendárny rok sa zriaďuje nový KUDIR pre PI.
  2. Finančné transakcie sa musia zadávať v chronologickom poradí, jedna operácia na samostatný riadok - všetky transakcie musia byť potvrdené platobnou dokumentáciou: faktúry, šeky, platobné príkazy.
  3. E-kniha na konci vykazovaného obdobia musí byť vytlačená.
  4. KUDIR je navlečený, očíslovaný, podpísaný a zapečatený.
  5. Doplnenie bežného účtu a zvýšenie základného imania nie sú vykázané ako zisk a nie sú zaznamenané v KUDIR.
  6. Prázdne časti časopisu by mali byť tiež vytlačené na papieri, mali by byť očíslované a očíslované.
  7. LE a IP, ktoré nevykonávali aktivity, musia mať nulový KUDIR.

Požiadavky na registráciu

Informácie majú byť zapísané do Ruskej federálnej služby účtovníctva a rozvoja v ruskom jazyku, operácie sú zaznamenané v plnom ruských rubľoch, to znamená, že údaje sú zaokrúhlené. Ak sú v cudzích jazykoch vypracované primárne dokumenty, mali by byť preložené do ruštiny. Povolené sú nasledujúce akcie:

  • Výtlačok časopisu na príkaz osoby, ktorá ho schválila alebo zakúpením v konečnej podobe.
  • KUDiR vyplňte manuálne guľôčkou alebo plniacim perom čiernym alebo modrým atramentom.
  • Oprava perfektnej chyby prekrížením nesprávneho textu. Zo spodnej alebo hornej časti preškrtnutého fragmentu sa zaznamenávajú správne informácie. Tmely a opravné nástroje nie je možné použiť. Oprava by mala byť overená podpisom konateľa. Označuje dátum úpravy, zapečatené.

Elektronická verzia knihy je nasledovná:

  • na konci roka, po vykonaní všetkých príslušných transakcií, sa dokument vytlačí, zošíva a zapečatí;
  • údaje sa zadávajú do špeciálneho programu (napríklad „Buchsoft: Zjednodušený systém“, 1C, „Sibus“, „IP USN“, online služba „Moja firma“);
  • ak výtlačok obsahuje chybu, postup na jej opravu nemá žiadne zvláštne rozdiely oproti postupu na opravu chýb v papierovej verzii.

Čas použiteľnosti KUDiR

Podľa článku 120 daňového zákonníka Ruskej federácie je maximálna doba skladovania CUDIR 4 roky. Zodpovednosť je poskytovaná pre neprítomnosť KUDiR - LE sa trestá pokutou 10.000 až 30.000 rubľov, hlava jednotlivého podnikateľa bude musieť zaplatiť pokutu vo výške 200 rubľov - pozri článok 120 daňového poriadku RF. Podľa toho istého článku by sa aj v prípade neprítomnosti obchodnej činnosti malo zaviesť nulové QUDIR.

Vedenie knihy príjmov a výdavkov SP

Od roku 2022-2023 by PI používajúce zjednodušený systém stavu techniky mali používať modifikovaný formulár QEDIR. Forma knihy bola doplnená o časť V, ktorá odráža výšku živnostenskej dane, ktorá znižuje výšku jednorazovej dane zo zjednodušeného daňového systému pre platiteľov zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ - pozri výnos Ministerstva financií z 07.12.2016 č. 227n, ktorý nadobúda účinnosť 01.01.2018. (jeho text nájdete na internete v otvorenom prístupe) označuje nový postup pri vypĺňaní KUDIR a upravuje množstvo zmien týkajúcich sa vyplnenia oddielu V a obsahuje technické úpravy.

Vyplňte titulnú stránku

Pole "Formulár pre OKUD" nie je vyplnené. Pole „Dátum“ musí obsahovať dátum, mesiac, rok prvého záznamu v KUDIR. Pole „OKPO“ sa vyplní, keď sa objaví informačný list spoločnosti Rosstat. V poli „Predmet zdanenia“ by sa mal uviesť základ dane: „príjem“ alebo „výnos znížený o výšku nákladov“. Na názve musia byť uvedené tieto informácie: \ t

  • rok plnenia časopisu;
  • iniciály PI alebo názov LE;
  • INN (pre IP);
  • PPC (pre iné UL);
  • adresa bydliska (pre jednotlivých podnikateľov) a právna adresa (pre iné právnické osoby);
  • počty zúčtovacích účtov jednotlivých podnikateľov alebo organizácií.

Oddiel I „Príjmy a výdavky“ \ t

Táto časť sa skladá zo 4 tabuliek, pričom každá z nich je zodpovedná za štvrťrok vykazovaného roka a pozostáva z piatich stĺpcov. Prvý stĺpec by mal obsahovať poradové číslo záznamu. Druhým je dátum, číslo primárneho dokumentu, ktorý je potvrdením prijatých príjmov a výdavkov. Aby ste sa dostali do KUDiR, mzdy musia byť vykonané na výpisoch.

Pri prijímaní výnosov a nákladov by mali položky vyzerať takto:

  • finančné prostriedky prijaté v pokladnici sú označené ako „príjem“ a sú označené dátumom, číslo Z-hlásenia sa zadáva (po skončení pracovného dňa, keď je z registračnej pokladnice odstránené), napr.
  • prostriedky prijaté na bežnom účte sa zaznamenávajú ako „príchod“, s dátumom, zapíše sa číslo bankového platobného príkazu (výpis z banky), napr. 17.10. 18 výňatok z banky číslo 88 (alebo p / p № 88);
  • finančné prostriedky prijaté na prísnom tlačive (ďalej len „BSO“) nie sú držané ako samostatná linka v KUDIR - vydáva sa príkaz na úhradu (ďalej PKO), zaznamenávajú sa čísla všetkých vydaných BSO počas dňa;
  • Vrátenie platby kupujúcemu za výrobok alebo službu je označené dátumom, zadá sa číslo potvrdenky alebo platobného príkazu.

Stĺpec 3 obsahuje obsah operácie. Stĺpec 4 by mal obsahovať údaje o zisku, ktorý sa zohľadňuje pri výpočte základu dane. Náhrady by mali byť uvedené v príslušnom stĺpci so znamienkom mínus. V stĺpci 5 sa zaznamenávajú výdavky, ktoré sa berú do úvahy pri výpočte základu dane - vyplní sa len LE v osobitnom režime zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“.

Oddiel II o výpočte obstarávacích nákladov na obstaranie dlhodobého majetku a nehmotného majetku pre OP v zjednodušenom daňovom systéme

Vyplnené v zjednodušenom daňovom systéme "Príjmy mínus náklady", za predpokladu, že daňovník vznikol v priebehu zdaňovacieho obdobia náklady na výrobu, nákup alebo výstavbu dlhodobého majetku (ďalej len "OS") a nehmotný majetok (ďalej len "NA"). Ako majetok - hmotný majetok - môže byť: budova, pôda, auto, nástroje, vybavenie; ako AT: autorské práva, patenty, duševné vlastníctvo, ochranné známky (značky).

Oddiel III o výpočte výšky straty, zníženie základu dane pre daň

Táto časť časopisu sa má vyplniť len vtedy, keď je daňovník - individuálny podnikateľ alebo organizácia - v osobitnom režime STS „Príjmy mínus výdavky“, ak v minulosti alebo v aktuálnom účtovnom období dochádza k stratám, ak ich možno previesť na nasledujúci rok. Ak do nasledujúceho vykazovaného obdobia neboli prevedené žiadne straty, oddiel 3 sa neukončí.

Časť IV o výdavkoch, ktoré znižujú výšku dane (preddavky na daň)

Vyplnené iba na USN "Príjem". V tejto časti by mala byť zohľadnená výška poistného plateného do rozpočtu. Podnikateľ je povinný uviesť údaje o výške poistného zaplateného za seba, organizácii - za svojich zamestnancov. Fixné príspevky sa pohodlne vypočítajú pomocou kalkulačky poistného PI.

Oddiel V o výške obchodného poplatku, zníženie výšky dane (preddavky na daň)

Táto sekcia bola pridaná do KUDDR od začiatku bežného roka, je potrebné, aby daňovník zadával informácie o obchodnej zbierke. Vyplnené iba na USN "Príjem". Stĺpce by mali obsahovať:

  • 1 - poradové číslo operácie;
  • 2 - podrobnosti platobného dokladu o zaplatení obchodného poplatku;
  • 3 - obdobie úhrady obchodného poplatku;
  • 4 - výška obchodného poplatku.

Vlastnosti vedenia KUDIR pri kombinovaní daňových režimov

Ak daňovník uplatňuje oba režimy - zjednodušený daňový systém aj imputovanú daň z príjmov - účtovná kniha o príjmoch a nákladoch pre podnikateľa by mala zahŕňať len zjednodušený daňový systém, pretože nie sú držané v imputovanej dani z príjmov. Okrem účtovania výnosových a výdavkových transakcií kniha počíta základ dane, určuje straty z minulých rokov a znižuje ju. Dane z platby v KUDIR neodrážajú - na to používajú daňové priznanie.

Vzorky plnenia knihy účtu výdavkov a príjmov jednotlivými podnikateľmi v roku 2022-2023

Príloha č

na príkaz ministerstva financií

Ruskej federácie

Dátum 10.22.2012 číslo 135n

(v znení nariadenia Ministerstva financií Ruska

zo dňa 12.07.2016 číslo 227n)

KNIHA

Účtovanie príjmov a výdavkov organizácií a jednotlivých podnikateľov,

uplatňovanie zjednodušeného daňového systému

kódy

Formulár pre OKUD

pre rok 2022-2023. Dátum (rok, mesiac, deň)

Daňovník (meno. \ T

organizácie / priezvisko, meno, patronymic

individuálny podnikateľ) Ivanov Ivan Ivanovič

podľa OKPO

Identifikačné číslo daňového poplatníka - Organizácia / Kód dôvodu daňovej registrácie (TIN / KPP)

/

Identifikačné číslo daňového poplatníka - individuálny podnikateľ (TIN)

1

2

1

1

1

0

9

8

7

6

5

4

Zdaniteľné príjmy

(názov vybraného predmetu zdanenia

_____________________________________________________________________________________________

v súlade s článkom 346.14 daňového zákonníka Ruskej federácie) \ t

01

01

2018

Merná jednotka: rub. podľa OKEI

383

Adresa organizácie

(miesto bydliska fyzickej osoby. \ t

podnikateľ) 404033, Nikolaev, st. Mira, dom 2, apt. 8

______________________________________________________________________________________________________________________

Počet zúčtovacích a iných účtov otvorených v bankách ___________________________________

(počty zúčtovania a iné

09876543210987654321 v OJSC „Bolshoy Bank“

účtov a názov príslušných bánk) \ t

I. Výnosy a náklady

registrácia

súčet

Číslo položky

Dátum a číslo primárneho dokumentu

Obsah prevádzky

Príjmy zohľadnené pri výpočte základu dane

Náklady zohľadnené pri výpočte základu dane

1

2

3

4

5

19/19/2022-2023 № 1

Prijaté do pokladne: príjmy z predaja tovaru

15670

Spolu za prvý štvrťrok

15670

I. Výnosy a náklady

registrácia

súčet

Číslo položky

Dátum a číslo primárneho dokumentu

Obsah prevádzky

Príjmy zohľadnené pri výpočte základu dane

Náklady zohľadnené pri výpočte základu dane

1

2

3

4

5

03.06.2022-2023 č

Prijaté do pokladne: príjmy z predaja tovaru

13261

?

Spolu za štvrťrok II

13261

Celkom za polrok

28931

III. Výpočet výšky straty, zníženie základu dane pre daň zaplatenú v súvislosti s použitím zjednodušeného daňového systému
pre rok 2022-2023

(zdaňovacie obdobie)

Názov indikátora

Kód linky

Hodnota ukazovateľov

1

2

3

Výška strát, ktoré vznikli v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, ktoré neboli prenesené do začiatku minulého zdaňovacieho obdobia - spolu:

(súčet kódov riadkov 020 - 110)

17680

Na rok 2022-2023

010

Za 20 ____ rokov

020

Za 20 ____ rokov

030

Za 20 ____ rokov

040

Za 20 ____ rokov

050

Za 20 ____ rokov

060

Za 20 ____ rokov

070

Za 20 ____ rokov

080

Za 20 ____ rokov

090

Za 20 ____ rokov

100

Za 20 ____ rokov

110

Základ dane za minulé zdaňovacie obdobie, ktorý môže byť znížený o straty za predchádzajúce zdaňovacie obdobia (kód p. 040 referenčnej časti oddielu I knihy príjmov a výdavkov)

120

62215

Výška strát, o ktoré daňovník skutočne znížil základ dane za uplynulé obdobie (v rozsahu výšky strát uvedených na str. 010)

130

17680

Výška straty za minulé zdaňovacie obdobie (kód str. 041 referenčnej časti I. časti Knihy účtovníctva výnosov a nákladov)

140

x

IV. Náklady stanovené v ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového zákonníka Ruskej federácie, ktoré znižujú výšku dane zaplatenej v súvislosti s použitím zjednodušeného daňového systému (preddavky na daň) \ t

Za rok 2022-2023

(daňové) obdobie

Číslo položky

Dátum a číslo primárneho dokumentu

Obdobie, za ktoré bolo zaplatené poistné, vyplácanie dočasných dávok v invalidite, ustanovené v stĺpcoch 4–9

súčet

Spolu (RUB)

Poistné na povinné dôchodkové poistenie (RUB) \ t

Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej pracovnej neschopnosti av súvislosti s materstvom (RUB)

Poistné na povinné zdravotné poistenie (RUB) \ t

Poistné na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania (rubľov) \ t

Výdavky na výplatu dávok za dočasnú bezvládnosť (RUB) \ t

Platby (príspevky) na základe dobrovoľných zmlúv o osobnom poistení (rubľov)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

14/2/18

Objednávacie číslo 17

Za štvrťrok. 2022-2023

4569

0

0

0

0

0

4569

2

14/2/18

Objednávacie číslo 18

Za štvrťrok. 2022-2023

0

0

679

0

0

0

679

Spolu za prvý štvrťrok

4569

0

679

0

0

0

5248

1

7.7.18

Objednávacie číslo 40

Pre štvrťrok II. 2022-2023

4569

0

0

0

0

0

4569

2

7.7.18

Objednávacie číslo 41

Pre štvrťrok II. 2022-2023

0

0

679

0

0

0

679

Spolu za štvrťrok II

4569

0

679

0

0

0

5248

Celkom za polrok

9138

0

1358

0

0

0

10496

1

24/9/18

Objednávacie číslo 65

Za štvrťrok III. 2022-2023

4569

0

0

0

0

0

4569

2

24/9/18

Objednávacie číslo 66

Za štvrťrok III. 2022-2023

0

0

679

0

0

0

679

Spolu za štvrťrok III

4569

0

679

0

0

0

5248

Celkom za 9 mesiacov

13707

0

2037

0

0

0

15744

1

12/13/18

Objednávacie číslo 89

Pre štvrťrok IV. 2022-2023

4569

0

0

0

0

0

4569

2

12/13/18

Objednávacie číslo 90

Pre štvrťrok IV. 2022-2023

0

0

679

0

0

0

679

Spolu za štvrťrok IV

4569

0

679

0

0

0

5248

Spolu za rok

18276

0

2716

0

0

0

20992

Časť V. Výška živnostenskej dane, zníženie výšky dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému (preddavky na daň) vypočítané zo zdaniteľného predmetu druhu podnikateľskej činnosti, pre ktorú je obchodný poplatok stanovený

Za štvrťrok 2022-2023

(obdobie vykazovania daní)

Číslo položky

1

2

3

4

1

číslo 147 01.19.2018

2530

Spolu za prvý štvrťrok

2530

2

п / п 223 04/18/2018

2530

Spolu za štvrťrok II

2530

Celkom za prvú polovicu

5060

3

Pododdiel 357 19/19/2018

2530

Spolu za štvrťrok III

2530

Celkom za 9 mesiacov

7590

4

Položka 701 10.22.2018

2530

Spolu za štvrťrok IV

2530

Spolu za rok

10120

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie: