Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Mnohí obchodníci pri otváraní svojho podnikania nevenujú dostatočnú pozornosť údržbe účtovníctva, daňovej a personálnej evidencie. Je potrebné uvažovať o závažných dôsledkoch v prípade nevhodného pracovného postupu v podniku. Fiškálne orgány môžu účtovať vysoké pokuty, sankcie za nedostatok požadovaných dokumentov a vyhlásení. Aby sa zabránilo takejto situácii, musíte vedieť, ako zorganizovať účtovný systém v závislosti od zvoleného daňového systému, aké dokumenty odovzdať zamestnancom Federálnej daňovej služby (ďalej len „FTS“).

Vedenie účtovníctva SP

Podľa ustanovení spolkového zákona č. 402-FZ „O účtovníctve“ zo 6. decembra 2011 jednotliví podnikatelia (ďalej len „IP“) nesmú používať komplexný systém správy dokumentov a účtovníctva s často nezrozumiteľnými transakciami a účtovaním. Mnohí obchodníci mylne interpretujú toto uznesenie ako povolenie nezapojiť sa do úplného účtovníctva, čím sa obmedzujú na pravidelné vypĺňanie účtovnej knihy príjmov a výdavkov (ďalej len KUDIR). Podnikateľ bude musieť predložiť daňové správy, čo si vyžaduje zachovanie primárnej dokumentácie.

Účtovný dizajn IP, nuansy a funkcie kancelárskej práce priamo súvisia s daňovým systémom zvoleným podnikateľom. Ak si podnikateľ zvolil jeden z preferenčných špeciálnych režimov, potom je ľahšie riadiť tok dokumentov. Ak je zvolený hlavný daňový systém (ďalej len „OSNO“), nemôžete to urobiť bez kvalifikovaných odborníkov, ktorí môžu vypočítať zaplatenú a odpočítateľnú daň z pridanej hodnoty (ďalej len „DPH“).

Ak chcete správne a správne vypočítať základ dane na zaplatenie poplatkov štátu, príspevky do federálnych fondov, je potrebné neustále zvažovať primárnu dokumentáciu. Ak si podnikateľ najíma pracovníkov, účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov je komplikované, pretože bude potrebné účtovať zamestnancom dane, platiť ich FTS a predkladať kontrolným orgánom včasné vyhlásenia a správy.

Účtovné funkcie

Zodpovednosťou každého podnikateľa je ponechať KUDIR v papierovej alebo elektronickej forme. Ak podnikateľ uprednostňuje manuálne vyplnenie knihy, potom bude potrebné všetky strany očíslovať, šiť, zapečať. Dokument odráža informácie o všetkých obchodných transakciách vykonaných spoločnosťou - o príjmoch vynaložených peňažných a nepeňažných finančných prostriedkov. KUDIR slúži ako predmet overenia daňovej služby. Gramotnosť a správnosť účtovníctva je možné skontrolovať do troch rokov od oficiálneho uzavretia spoločnosti.

Z podnikania KUDIR sú vyňatí len podnikatelia, ktorí uplatňujú jednotnú daň z imputovaného príjmu (ďalej len UTII), všetci ostatní podnikatelia sú povinní predložiť tento doklad daňovej službe. Ak podnikateľ „sedí“ na OSNO, budete musieť viesť evidenciu všetkých primárnych dokladov, faktúr s DPH, vykonávať účtovné zápisy súvisiace s časovým rozlíšením a odpočítaním tejto dane. Základný systém zdaňovania umožňuje vyplácanie daní zo zisku, majetku, ktorý sa bude musieť vypočítať samostatne, pričom sa určí základ pre výpočet poplatkov.

Daňové účtovníctvo a výkazníctvo

Udržiavanie dokumentácie potrebnej na výpočet a úhradu potrebných poplatkov sa nazýva daňové účtovníctvo. Podnikatelia často kombinujú účtovníctvo a daňové účtovníctvo, pretože vedenie vnútornej kancelárskej práce priamo súvisí s časovým rozlíšením a platbou príspevkov do rozpočtov všetkých úrovní. Ak chcete vypočítať a zaplatiť požadované poplatky, musíte dôkladne preskúmať, aký druh vykazovania sa vyžaduje v príslušnom daňovom systéme.

Ak obchodník negramotne zostavuje oficiálne dokumenty, úmyselne alebo neúmyselne zavádza FTS, poskytuje nesprávne správy, podceňuje základ pre výpočet daní, potom budete musieť niesť zodpovednosť. Legislatíva stanovuje prísne sankcie pre podniky, ktoré nesprávne organizovali účtovníctvo v organizácii, až po trestné stíhanie vrátane prípadu, ak existujú dôkazy o nedoplatkoch na platbách daní presahujúcich 600 tr. Exekútori môžu zabaviť nielen majetok spoločnosti, ale aj osobný majetok majiteľa.

Organizácia účtovníctva PI

Keďže odborne organizované účtovníctvo má pre podnikateľa veľký význam, bezprostredne po registračnom konaní a výbere daňového systému (ďalej len „CH“) by sa mal obchodník rozhodnúť, ako bude postupovať pri práci, sledovať správnosť daní a poplatkov. Obchodník má tri možnosti vedenia účtovníctva:

  • Independent. Ak je zvolený jeden z preferenčných špeciálnych režimov, podnikateľ môže osobne organizovať tok dokumentov.
  • S účasťou zamestnanca. Táto možnosť sa zvolí, ak pociťujete nedostatok právomocí v oblasti účtovníctva.
  • Zmluva s outsourcingovou firmou zaoberajúcou sa poradenstvom, poskytovaním účtovných a daňových účtovných služieb. Takáto organizácia správy dokumentov v podniku je najjednoduchšia, ale líši sa vo vysokých nákladoch.

Nezávislé účtovníctvo v špeciálnych režimoch

Preferenčná CH poskytuje jednoduchú dokumentáciu. Ak chcete znížiť náklady, môžete nezávisle vykonávať kancelársku prácu. Vykonávanie účtovníctva IP v zjednodušenom daňovom systéme zabezpečuje konzistentné a systematické plnenie systému CRMS, pričom sa stanovujú primárne vykazovania. Ak podnikateľ používa UTII, účtovníctvo je zjednodušené. Nie je potrebné zachovať QALID, môže sa obmedziť len na stanovenie dokumentácie, ktorá slúži ako základ pre výpočet hlavnej dane.

Nezávislé vedenie oficiálnych dokumentov je finančne prospešné - podnikateľ nevynakladá peniaze na prijímanie zamestnancov, ktorým môže byť takáto úloha zverená. Prechod na online účtovné služby výrazne zjednodušuje účtovníctvo spoločnosti. Vybraný systém je lacnejší ako služby prichádzajúceho alebo stáleho zamestnanca organizácie, ale mali by ste byť triezví nad vašou schopnosťou zvládnuť obchod spoločnosti. Nezávislé vedenie účtovníctva pre jednotlivých podnikateľov je pracné, plné chýb pri výpočte daní.

S pomocou najatého účtovníka

Ak vlastník spoločnosti nechce alebo nemá čas na ladenie účtovníctva spoločnosti sám, potom by mal byť kvalifikovaný odborník najatý, aby pochopil všetky nuansy a ťažkosti podnikateľa zvoleného SN, ktorý je oboznámený s najnovšími zmenami v legislatíve a pozná načasovanie platieb daní a poplatkov. Zapojenie skúseného účtovníka do práce pomôže zamestnávateľovi ušetriť peniaze, pretože náklady na prácu s jednou osobou sú oveľa nižšie ako outsourcing kancelárskej práce.

K výberu zamestnanca zodpovedného za účtovníctvo by sa malo pristupovať zodpovedne, pričom by sa mali zohľadniť všetky následky nekvalitnej a negramotnej práce. Náklady na služby prenajatého účtovníka v Rusku sa pohybuje od 40-60 tisíc rubľov. Môžete sa dohodnúť na vykonaní úloh, napríklad na predkladaní správ včas av pravidelných časových intervaloch viesť svoje vlastné záznamy.

Zmluva s outsourcingovou spoločnosťou

Najjednoduchším spôsobom vedenia účtovníctva pre jednotlivého podnikateľa je úplný prevod správy záznamov „na milosť“ spoločnosti, ktorá sa cielene zaoberá vedením daňových a účtovných záznamov. Takýto spôsob je prijateľný, ak vlastník nemá čas na to, aby sa zaoberal tokom dokumentov, chce stráviť čas pri riešení dôležitejších ekonomických alebo finančných otázok. Špecializované firmy budú viesť záznamy „od nuly“ a predkladať správy daňovému inšpektorátu v súlade so stanovenými termínmi.

Výhodou práce s outsourcingovou spoločnosťou je, že obchodník sa nemusí obávať, ako vyplniť daňové priznania a previesť platby do rozpočtov všetkých úrovní. Zodpovednosť za účtovníctvo pre OP má špecializovaná organizácia. Nevýhodou tejto formy účtovníctva je, že vedúci spoločnosti je úplne „vypnutý“ z procesu formovania oficiálnych dokumentov. Okrem toho náklady na outsourcing sú oveľa drahšie ako prenájom účtovníka. Pre plnú údržbu účtovníctva bude musieť zaplatiť v Moskve asi 100 TR

Ako si viesť účtovníctvo - inštrukcie krok za krokom

Správne organizovaná spoločnosť na správu dokumentov - kľúč k úspešným obchodným a finančným aktivitám, preto by ste mali starostlivo zvážiť účtovníctvo pre PI. Po registrácii dostane podnikateľ mesiac na výber CH, inak FTS automaticky prevedie podnikateľa na ESS. Je potrebné vopred premýšľať o všetkých nuanciách a podrobnostiach účtovníctva, študovať princípy odpočítania daní a príspevkov. Musíte konať v nasledujúcom poradí:

  1. Odhadnite veľkosť budúcich príjmov a výdavkov spoločnosti s cieľom posúdiť možnosť výberu daňového systému.
  2. Zvoľte špeciálny režim CH, ak existuje takáto možnosť. Existujú len 4 z nich: UTII, zjednodušený daňový systém (ďalej len zjednodušený daňový systém) alebo „zjednodušený platobný systém“, Jednotná poľnohospodárska daň (UAT), patentový systém zdaňovania (ďalej len „PSN“). Je potrebné zvoliť špeciálny režim v závislosti od typu práce alebo služieb, do ktorých sa PI zapojí. Hodnota nasledujúcich daňových odpočtov priamo závisí od výberu HF. Ak SP nemôže nezávisle vybrať špeciálny režim, môžete sa poradiť s odborníkmi.
  3. Zistite, čo je potrebné na predkladanie správ FTS s vybraným SN, ako organizovať údržbu účtovníctva pre jednotlivých podnikateľov, opraviť primárnu dokumentáciu.
  4. Určite množstvo práce, ktorá bude vykonaná budúcou firmou, aby ste pochopili, či potrebujete použiť prenajatú pracovnú silu. Z toho závisí udržiavanie personálnej evidencie, mzdového personálu s platením príspevkov do fondov, dávok, ďalších bodov súvisiacich s pracovným tokom.
  5. Zistite si podmienky stanovené Federálnou daňovou službou pre dane a príspevky.
  6. Zistite, kto bude viesť účtovníctvo pre PI - zamestnanca, outsourcingovú spoločnosť alebo obchodníka. Preskúmať možnosť využitia online účtovníctva.
  7. Uložte všetky primárne dokumenty a kategorizujte ich. Vezmite do úvahy zmluvy s dodávateľmi, zákazníkmi, dodávateľmi, dodržiavajte prísne formuláre na podávanie správ (BSO), odhady, ktoré potvrdzujú zvolený typ činnosti, vzniknuté náklady a prijaté príjmy.

Voľba zdanenia a výpočet daňového zaťaženia

Na správne vybratie príslušného SN potrebuje daňovník určiť jeho hlavné prvky. Podľa právnych predpisov sa zohľadňujú tieto faktory:

  • Predmetom zdanenia sú príjmy, zisky, odlišný výsledok z činností organizácie, v prípade ktorých musíte vykonať platby do rozpočtu.
  • Základom pre výpočet daní je vyjadrenie predmetu zdanenia v peňažných jednotkách.
  • Vypočíta sa lehota na zaplatenie daní - čas, počas ktorého sa určuje základňa, výška poplatku.
  • Postup výpočtu a podmienky platby dane.

Ak chcete vybrať CH, musíte sa zamerať na nasledujúce kritériá:

  • smerovanie podniku;
  • priemerný počet zamestnaných zamestnancov;
  • odhadovaný zisk;
  • cena dlhodobého majetku, vybavenie podniku;
  • priemerný mesačný obrat spoločnosti, pravidelnosť prijímania peňazí od zmluvných strán, kupujúcich;
  • regionálne črty s prihliadnutím na činnosti pre špeciálne režimy UTII alebo PSN.

Účtovanie aktuálnych obchodných transakcií v KUDIR

Vládne nariadenia zabezpečujú údržbu CRMS v papierovej alebo elektronickej forme. Podnikateľ na ktoromkoľvek HV je povinný viesť dokumentáciu, stanoviť príjmy a výdavky, robiť poznámky o primárnych príjmoch a výdajových príkazoch, faktúrach, faktúrach, dokladoch o nákupoch, peňažných tokoch na bežnom účte. Okrem toho sa povinnosti obchodníka pripisujú analytickému zúčtovaniu ziskov a strát potrebných na správny výpočet daňových odvodov.

Ak PI vedie účtovníctvo s použitím OSNO, je okrem KUDIR potrebné zohľadniť aj všetku primárnu dokumentáciu o dani z pridanej hodnoty, analyzovať prichádzajúce a odchádzajúce faktúry, kde je DPH uvedená, s registráciou do príslušného denníka. Zabezpečenie správania CRRD je veľmi dôležité - na základe informácií v knihe obchodník na konci vykazovaného obdobia predloží daňové priznanie 3-NDFL. Ak PI pracuje s hotovosťou, musíte mať k dispozícii peňažnú knihu, berúc do úvahy všetky prichádzajúce a odchádzajúce objednávky.

Záznamy zamestnancov

Ak podnikateľ najíma pracovníkov, potom, aby bolo možné správne vypočítať príspevky do fondov a platby daní, je potrebný dobre organizovaný personálny záznam. Pracovnoprávne predpisy upravujú zodpovednosť jednotlivých podnikateľov, ktorí zanedbávajú vedenie potrebnej dokumentácie. Pri prijímaní občana do práce sa od podnikateľa vyžaduje, aby vykonal tieto činnosti:

  • uzavrieť pracovnú zmluvu alebo dohodu s jednotlivcom;
  • vydá príkaz na prijatie občana s uvedením dátumu začiatku jeho práce a funkcie;
  • vydať osobnú kartu alebo prípad prijímanému zamestnancovi, s uvedením osobných údajov, informácií o vzdelaní, kvalifikácii, pracovnej skúsenosti, prítomnosti manžela (manžela), detí, vojenských identifikačných údajov (pre mužov);
  • Ak je to možné, vytvorte záznamy do pracovného zošita alebo vytvorte nový.

Pri prijímaní občana do práce je individuálny podnikateľ povinný poskytnúť mu mzdu s prírastkom dane z príjmov fyzických osôb, príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie (ďalej len „penzijný fond RF“), Fond sociálneho poistenia (ďalej len „FSS“), Fond povinného zdravotného poistenia (MHIF). Všetky platby za časovo rozlíšené poplatky sa uskutočňujú mesačne, do 15. dňa nasledujúceho vykazovaného obdobia.

Informácie o zamestnancoch, pri zohľadnení pracovných zmlúv, osobných kariet, príkazov na vymenovanie, prevodu, prepustenia, trestov, sa musia uchovávať najmenej 75 rokov. Kópie a originály pracovných kníh, ktoré neboli užitočné pre pracovníkov, boli strážené už 50 rokov. Po likvidácii spoločnosti je zamestnávateľ povinný predložiť všetky informácie o občanoch prenajatých do archívu. Údaje o trvanlivosti zamestnávateľa nie sú obmedzené.

Účtovníctvo a daňové výkazníctvo

Obchodník bude musieť viesť účtovníctvo a predkladať niekoľko foriem podávania správ Federálnej daňovej službe naraz, pričom nezabudne vydať vyhlásenia v súlade so zákonmi. Ak majú podnikatelia pracovníkov, musia sa odovzdať tieto oficiálne dokumenty:

  • v dôchodkovom fonde Ruskej federácie, formou SZVM, o pracujúcich občanoch, ktorí sú príjemcami štátnych dávok, každé 3 dni až do 15. dňa nasledujúceho mesiaca;
  • štvrťročné správy potvrdzujúce príspevky zaplatené a zaplatené do dôchodkového fondu Ruskej federácie a povinné zdravotné poistenie poskytnuté daňovým inšpektorátom v mieste registrácie podnikateľa najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca za vykazované obdobie;
  • vo formulári FSS 4-FSS na ohodnotené a zaplatené poistné za predchádzajúci štvrťrok, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po sledovanom období;
  • Pomoc 2-NDFL, 6-NDFL o výške dane zaplatenej za zamestnancov za uplynulý rok, najneskôr do 20. apríla;
  • Daňové priznanie k DPH štvrťročne, do 25. dňa nasledujúceho mesiaca;
  • informácie o úhrade hlavnej dane PI, podľa prijatého CH a účtovníctva.

Online účtovníctvo a špecializovaný softvér pre jednotlivých podnikateľov

Ak nechcete utrácať peniaze za prenájom zamestnanca v kancelárii alebo prenášať dokumenty do outsourcingovej spoločnosti, potom môžete zveriť účtovníctvo a správu IP na elektronické programy súvisiace s automatizáciou účtovníctva. Môžete použiť služby 1C: Podnikateľ online alebo My Business. Elektronické technológie ponúkajú pre účtovníctvo tieto nástroje:

  • rýchly výpočet výšky všetkých daní, poplatkov, štátnych poplatkov v závislosti od vybraného CH;
  • automatické plnenie, príprava daňových priznaní, výkazov, iných druhov výpisov;
  • upevnenie primárnej dokumentácie;
  • vykonávanie a zasielanie platobných príkazov bankovým organizáciám;
  • blokovanie v prípade neoprávneného prístupu;
  • kontrola platieb zamestnancom;
  • analytické účtovanie nákladov, výnosov, ziskovosti, strát.

So všetkými výhodami elektronických služieb pre účtovníctvo, obchodník bude musieť vynaložiť náklady - kúpiť program, platiť za jeho inštaláciu, neustále platiť predplatné, aktualizácie aktualizácie. Ak ste si vybrali patent alebo ENVD, môžete spravovať dokumenty nezávisle, bez použitia automatických služieb. Účtovníctvo OSNO je ťažké, časovo náročné, takže by bolo praktickejšie využívať prácu zamestnancov alebo austorsing firiem ako získavať špeciálne programy.

IP účtovníctvo v zjednodušenom daňovom systéme

Približne 70% ruských podnikateľov uprednostňuje vedenie účtov pomocou STS. Táto schéma odpočítania poplatkov sa líši v jednoduchosti - od podnikateľa sa vyžaduje, aby vydával CUDIR, príslušnú fixáciu primárnej dokumentácie, mzdy zamestnancom s platbou dane včas. Platba jednorazového poplatku za USN nahrádza DPH, dane zo zisku a majetku.

Existujú dve možnosti pre systém - "Príjmy" a "Príjmy mínus výdavky." Ak si PI zvolí prvú schému, potom v CUD & R sa berie do úvahy len prichádzajúci výnos, z ktorého sa musí zaplatiť 6% štátu. Ak bola uprednostnená druhá možnosť, dokumentácia by mala zohľadňovať príjmy, výdavky. Rozdiel medzi týmito dvoma ukazovateľmi je povinný zaplatiť 15%. Je potrebné pozorne sledovať účtovanie výdavkov, pretože podľa ustanovení zákona sa na ne nevzťahujú všetky náklady.

Vedenie účtovníctva SP na UTII

Obchodník, ktorý používa UTII, nemôže vydať KUDIR. Na výpočet základnej dane štát vyžaduje vydanie údajov popisujúcich prácu alebo služby poskytnuté spoločnosťou. Patrí medzi ne druh činnosti, celková plocha priestorov, počet prijatých zamestnancov, výška očakávaného zisku. Daňový základ tieto ukazovatele zohľadňuje. Celková výška platby je stanovená v závislosti od regionálnych a okresných koeficientov zvyšovania alebo znižovania. Predkladanie správ o UTII sa vyžaduje štvrťročne, pred 20. dňom nasledujúceho mesiaca.

Vykazovanie individuálneho podnikateľa

Vybraný daňový systém vás zaväzuje predkladať vyhlásenia a inú oficiálnu dokumentáciu Federálneho daňového úradu (ďalej len „inšpekcia Federálnej daňovej služby“) „pre seba“ podľa stanovených termínov. Typy hlásení, v závislosti od prijatého SN, je možné vidieť v tabuľke nižšie:

Zdaňovanie opčných schém

Vyhlásenie hlavnej zbierky

DPH

PIT

USN

tam je

-

-

OCHO

-

tam je

tam je

PSN

-

-

-

UTII

tam je

-

-

UAT

tam je

-

-

Pevné platby Ip za seba

V roku 2022-2023 sa zmenila ročná výška platieb, ktorú sú podnikateľ PF Ruskej federácie a Fond povinného zdravotného poistenia (ďalej len MHIF) povinní odpočítať. Štát stanovil fixné sumy v nasledovnej hodnote:

  • zrážky na dôchodkové poistenie - 26 545 s.
  • platby za zdravotné poistenie - 5 840 str.

Príspevky sa vyplácajú ročne, najneskôr do 31. decembra súčasného účtovného obdobia. Ak je podľa vykázaných údajov výška príjmu obchodníka vyššia ako 300 tisíc rubľov, dôchodkový fond bude musieť zaplatiť dodatočnú 1% zo sumy presahujúcej túto hodnotu, počnúc okamihom, keď je rozdiel stanovený. Maximálna výška príspevkov PF RF by nemala presiahnuť 186 tisíc rubľov.

Hlásenie zamestnancov

Ak podnikateľ zamestnáva jednotlivcov, potom je zamestnávateľom. Bez ohľadu na systém zdaňovania je povinný poskytovať správy zamestnancom Federálnemu inšpektorátu daňových služieb a federálnym fondom. Typy deklarácií zamestnancov sú uvedené v nasledujúcej tabuľke:

Názov organizácie

Názov prehľadu

FTS

KND 1110018 (správa o zozname zamestnancov)

2-PIT

6-PIT

Výpočet príspevkov PF RF a OMS

RF penzijný fond

SZVM

BCR-skúsenosti

FSS

4-FSS (pre evidenciu nehôd, pracovných úrazov, úhradu nákladov spojených s chorobami z povolania)

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН

3 mesiace

6 mesiacov

9 mesiacov

12 mesiacov

УСН

аванс (до 25 апреля)

аванс (до 25 июля)

аванс (до 25 октября)

итоговый платеж (до 30 апреля)

ОСНО

сдача отчета по НДС (до 25 апреля);

уплата НДС до 25 июня)

сдача декларации НДС (до 25 июля);

выплата НДС (до 25 сентября);

аванс по НДФЛ (до 15 июля)

сдача декларации НДС (до 25 октября);

оплата НДС (до 25 декабря);

аванс по НДФЛ (до 15 октября)

сдача отчета НДС (до 25 января);

платеж НДС (до 25 марта);

предоставление декларации по НДФЛ (до 30 апреля);

итоговые выплаты НДФЛ (до 15 июля)

UAT

-

аванс за полугодие (до 25 июля)

-

сдача итогового отчета и выплата сбора (до 30 марта)

UTII

предоставление отчета (до 20 апреля);

уплата сбора (до 25 апреля)

предоставление декларации (до 20 июля);

выплата сбора (до 25 июля)

сдача отчета (до 20 октября);

перечисление сбора (до 25 октября)

предоставление отчета (до 20 января);

выплата сбора (до 25 января)

video

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie:

Ostatné