Zníženie dane je možné vďaka využívaniu dávok na dani z príjmov fyzických osôb, pričom sa spoliehajú na rodičov, ktorí pravidelne plnia svoje povinnosti a poskytujú svoje deti. Štát im poskytol špeciálny druh privilégia - právo na štandardné a sociálne odpočty. Poradie ich ustanovení je stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie (ďalej len Ruská federácia).

Čo je daňový odpočet pre deti

Štátna dávka poskytovaná právnymi predpismi Ruskej federácie pre občanov, ktorí v plnej miere poskytujú aspoň jednu maloletú osobu, sa nazýva daňový odpočet na dieťa. Je pevnou súčasťou platu rodiča. Nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb (ďalej len „PIT“), existujú 2 typy:

  • štandardné;
  • sociálne.

standard

Zľavy určené na zníženie zdaniteľnej časti príjmu rodičov sú štandardnými zrážkami pre deti. Rozmery v aktuálnom roku:

kód

Hodnota (r / mesiac)

Menšia kategória

Veková hranica

114

1400

Prvý a jediný (platí prvý daňový odpočet pre deti)

18

Študent denného štúdia (ďalej len „vysoká škola“), študent postgraduálneho štúdia, stážista, stážista, kadet (do dovŕšenia veku 24 rokov)

24

115

Po druhé (platí daňový odpočet pre dve deti)

18

Študent d / o Univerzita, postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet

24

116

3000

Tretia a všetky ďalšie (daňový odpočet sa uplatňuje na tretie dieťa)

18

Študent d / o Univerzita, postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet

24

117

6000 - 12000

Postihnuté dieťa

18

Študent d / o Univerzita, postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet - invalidný 1, 2 skupiny

24

Jeden rodič:

118

2800

Prvý

18

119

Druhý

120

6000

Tretí a každý nasledujúci

121

12.000 - 24.000

Postihnuté dieťa

Študent d / o Univerzita, postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet - invalidný 1, 2 skupiny

24

Jeden z rodičov, vrátane pestúnskeho dieťaťa, podlieha odmietnutiu druhého z dávok:

122

2800

Prvý

18

123

Druhý

124

6000

Tretí a každý nasledujúci

125

12.000 - 24.000

Postihnuté dieťa

Študent d / o Univerzita, postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet - invalidný 1, 2 skupiny

24

sociálne

Časť príjmu fyzickej osoby, ktorá nie je zdanená NFDL a je zaslaná na liečbu alebo štúdium dieťaťa, je sociálnym odpočtom. Inšpektorát Federálnej daňovej služby (ďalej len „Federálna daňová správa“) poskytuje jednorazovú náhradu za jednorazové vrátenie zaplatených daňových poplatkov. Maximálna výška dávok (za rok) pre každého neplnoletého dieťaťa: \ t

  • 6500 r. - na výcvik;
  • 15 600 p. - na liečbu a vzdelávanie.

Podmienky prijatia

Každý občan má právo žiadať o oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb s výhradou troch podmienok. Tu sú:

  1. Žiadateľ musí mať aspoň 1 maloletý obsah. Veková hranica sa predlžuje pre osoby, ktoré na dennej forme štúdia na univerzite, vrátane akademickej dovolenky, absolvujú denné štúdium.
  2. Žiadateľ je daňovník.
  3. Rodič plne poskytuje dieťaťu.

Kto poberá daň z príjmu dieťaťa

Oslobodenie od dane sa poskytuje daňovým poplatníkom, ktorí majú neplnoleté osoby. Dôvody jej prijatia:

  • Prítomnosť oficiálnych príjmov.
  • Žiadateľ je rodič, opatrovník, adoptívny rodič, opatrovník, zákonný zástupca dieťaťa, žije s ním na tom istom území, plne ho obsadzuje.
  • Zamestnávateľ predložil zamestnávateľovi vyhlásenie a dokumenty.

právna úprava

Príspevok poskytovaný a regulovaný čl. 78 a 218 spolkového zákona Ruskej federácie (ďalej len „federálny zákon Ruskej federácie“) „Daňový zákon Ruskej federácie (ďalej len„ daňový zákonník Ruskej federácie “) (prvá časť)“ zo 14.07.1998 č. 146-FZ. Tiež možnosť zníženia výšky základne NFDL, ktorá je zdaňovaná, je uvedená a upravená listom č. ММВ-17-11 / 46 Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. februára 2022-2023 spolu s osvedčením o zozname daňových odpočtov …

Okrajové príjmy v roku 2022-2023

Výnimka z vrátenia dane z príjmov fyzických osôb je obmedzená na 2 hodnoty: ročný limit príjmov daňových poplatníkov a výdavky, na ktoré sa poskytuje štandard a sociálne zrážky pre deti, a maximálna povolená výška NFDL zo skutočného príjmu rodiča v kalendárnom roku. Ukazovatele sú upravené zákonom - sú uvedené v článku 218. NK RF.

Maximálny limit ročného zárobku

Daň z príjmu fyzických osôb sa poskytuje rodičovi, ktorý poskytuje maloletý do jedného mesiaca, v ktorom jeho príjem, zdanený sadzbou 13% a vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku kalendárneho roka, presiahne 350 tisíc rubľov. Opis obmedzení:

Ročný príjem (r.)

Zobraziť limit

50000

Maximálne prípustné výdavky na školenie 1 dieťa

120000

Horná hranica objemu všetkých sociálnych dávok z príjmu 1 rodiča

350000

Ročný príjem na zabezpečenie štandardného vrátenia dane z príjmov fyzických osôb spolu pre všetky deti

Maximálna možná výška dane z príjmu z príjmu skutočne zarobeného v priebehu roka

Táto hodnota je právne obmedzená, aby sa zabránilo úsporám vo výške prevyšujúcej sumu daní vyberaných z príjmu pracovníka. Vypočítajte potrebu vzorca LimNDFL = SMD x 12 x 13%, kde:

  • SMD - priemerný mesačný príjem občana;
  • LimNDFL - veľkosť celkového odpočtu (za bežný rok), na ktorý sa pracovník môže obrátiť.

Ako sa vypočíta štandardný odpočet dane pre dieťa?

Rodič si môže vypočítať výšku kumulatívneho štandardného odpočtu dieťaťa samostatne. Pri výpočte nasledujúcich parametrov budú dôležité:

  • poradie narodenia nezaopatrených osôb, ktoré sú na základe poskytovania rodičov;
  • právo používať dávky v dvojnásobnej veľkosti;
  • fyzického stavu maloletého a podmienok obmedzenia veku.

Príklad: slobodný otec a vdovec Ivanov A. B. je rodičom dvoch rodných detí z rôznych matiek - 3-ročnej dcéry, ktorú vychováva jeho bývalá druhá manželka, ktorá od neho dostáva výživné, maloletému postihnutému synovi skupiny 2, 7 rokov od svojej prvej manželky, teraz zomrelého a opatrovníka 20-ročného pestúnskeho dieťaťa - univerzitného študenta. Suma štandardného daňového odpočtu sa vypočíta takto: 1 400 x 2 + (12 000 + 1 400) x 2 + 3 000 = 33 400 USD / mesiac.

Vlastnosti výpočtu pre rodičov detí so zdravotným postihnutím

Prebytok vo zvýšenom množstve - špeciálny druh štandardného detského odpočtu. Poskytuje sa pre maloletú menšinu 1, 2 skupín. Ak študuje na univerzite, je postgraduálnym študentom alebo kadetom, veková hranica je predĺžená na 24 rokov. Veľkosť dávok:

  • 6 000 r. - na prijatie alebo prevzatie opatrovníctva;
  • 12 000 r. - pre domáce alebo osvojené dieťa.

Maloletá osoba so zdravotným postihnutím spadá do vymenovania dávok v poradí podľa priority - je to prvé, druhé alebo tretie dieťa, podobne ako každé iné. Vzhľadom na svoje osobitné postavenie štát považuje za spravodlivé simultánny prírastok zrážok (sčítavajú) z dvoch dôvodov:

  1. Pre poradie: 1 400 - 3 000 s.
  2. Osobitné postavenie zo zdravotných dôvodov: 6 000 - 12 000 s.

Dvojitý odpočet dane

Rodič je oprávnený požiadať o dvojnásobnú výšku daňového zvýhodnenia, ak ho druhá osoba odmietla. Môže to urobiť osoba, ktorá je oficiálne zamestnaná a / alebo má akýkoľvek príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13%. Odmietnutie nemôže byť:

  • žena v domácnosti;
  • budúca alebo skutočná matka, ktorá je na materskej dovolenke alebo sa stará o dieťa do 1, 5 roka;
  • príjemca nezdaniteľného príjmu;
  • osoba registrovaná v Centre zamestnanosti.

Dvojitý daňový odpočet na deti je spôsobený jedným rodičom, ktorý je ako taký uznaný spravidla v prípade druhého úmrtia, alebo v prípade, že druhý z nich:

  • chýba;
  • nie je zákonom ustanovený otcom;
  • Na žiadosť matky nie je uvedený v rodnom liste.

Na získanie dvojitej dávky musí jeden rodič predložiť príslušnú žiadosť a balík dokladov preukazujúcich jeho postavenie. Nie je rozpoznaný, ak druhý rodič:

  • zbavené rodičovských práv;
  • je bývalý manžel (matka a otec sú rozvedení);
  • nebol ženatý s prvým rodičom;
  • odsúdený do väzenia.

Podmienky a obdobie

Právo rodiča na uplatnenie výhod dane z príjmov fyzických osôb pochádza z okamihu narodenia alebo osvojenia dieťaťa. Po potvrdení dokumentácie bude zrážka poskytnutá:

  • každý mesiac, kým materský podnik nedosiahne hranicu príjmu;
  • ročne s výpočtom výšky finančného príjmu za účtovné obdobie do zákonného limitu.

Pracovník musí oznámiť účtovnému oddeleniu zánik nároku na dávku (napríklad, ak má dieťa 18 rokov). Ak uvedené oddelenie organizácie nie je včas informované av prípade preplatku, daňový deficit je rodičovi preplatený do štátneho rozpočtu samostatne. Vyžaduje sa použitie vyhlásenia 3-NDFL.

Kde umiestniť

Od roku 2022-2023 sa rodičia mohli uchádzať o všetky druhy daňových úľav na daň z príjmov fyzických osôb prostredníctvom zamestnávateľa a prostredníctvom územného úradu Federálnej daňovej správy. Do roku 2022-2023 bol sociálny odpočet nezávislým privilégiom, ktoré malo byť zaregistrované len prostredníctvom IFTS formou jednorazového využívania práva na návrat, plateného do dane z príjmov fyzických osôb.

Prostredníctvom zamestnávateľa

Postup pri priznávaní dávok z dane z príjmov fyzických osôb, vydávaný zamestnávateľom, je takýto: odpočet vypočítava účtovné oddelenie organizácie a vypočíta sa na mzdu pracujúceho rodiča mesačne. Požiadať o to by malo byť v roku právo na to. Príspevok je priložený k príslušnej dokumentácii určenej pre každý prípad.

V FTS

Pri žiadosti o dávky prostredníctvom daňového inšpektorátu sa vráti celá suma dane z príjmov fyzických osôb prostredníctvom daňového inšpektorátu, ktorého výška sa pripíše na bankovú kartu žiadateľa. Na orgán je potrebné obrátiť sa bezprostredne po uplynutí kalendárneho roka - zúčtovacieho obdobia, v ktorom má zamestnaný rodič právo na zrážky detí. Oslobodenie sa udeľuje žiadateľovi súčasne.

Postup priznania daňových odpočtov dane z príjmov fyzických osôb

Obe možnosti získania detského odpočtu majú svoje výhody a nevýhody. Porovnanie vlastností metód poskytovania výhod pre daň z príjmov fyzických osôb:

goodies

cons

Registrácia na pracovisku:

Úspora času

Problémy spojené s registráciou sociálnych dávok: napríklad na liečbu - budete musieť zbierať všetky šeky na nákup liekov a previesť ich na účtovné oddelenie

Nie je potrebné čakať na koniec roka - zrážky sa poskytujú každý mesiac

Nevyžaduje sa žiadne dokončenie foriem 2-NDFL a 3-NDFL

Ak chcete získať sociálny príspevok, budete musieť vziať do úvahy zamestnávateľa pre IFTS a potvrdiť právo na privilégium

Je výhodné vydávať dávky na dlhé obdobia

Registrácia prostredníctvom IFNS na jednorazovú refundáciu:

Odpočet za posledné účtovné obdobia môže byť vydaný len prostredníctvom IFTS - materská spoločnosť má tri roky

Účtovanie výšky vrátenia dane z príjmu fyzických osôb na kartu môže trvať až 3 mesiace.

Kontroly za školné a / alebo lieky sa zbierajú v jednom balíku na predloženie orgánu

Je potrebné vyplniť formulár 3-NDFL

Nadmerné sumy nevyužitých prostriedkov do konca roka, ktoré boli vydané zamestnávateľom, možno získať prostredníctvom IFTS

Žiadosť o dávky NFDL

Rodič môže mať formu žiadosti o poskytnutie dávok na daň z príjmov fyzických osôb v jednotnej alebo dvojitej veľkosti v práci alebo v kancelárii Federálnej inšpekcie daňových služieb. Vyplnený dokument sa predkladá účtovnému oddeleniu organizácie v mieste a skutočnosti zamestnania alebo pri narodení / osvojení / osvojení dieťaťa. Príspevok je pripravený podľa štandardných pravidiel registrácie, mal by obsahovať nasledovné informácie:

  1. Odvolanie v pravej hornej časti listu s údajmi žiadateľa a vedúceho organizácie, v ktorej mene je papier podávaný. Uveďte názov a pozíciu oboch.
  2. Názov dokumentu umiestneného v strede listu - "Vyhlásenie".
  3. Esencia: samotná žiadosť, odkaz na Čl. 218 daňového poriadku, meno dieťaťa, dátum narodenia.
  4. Žiadosť so zoznamom dokladov potvrdzujúcich právo na dávku.

Podporné dokumenty

Právo na odpočítanie dieťaťa vyžaduje dokumentáciu. Potrebný zoznam dokumentov, ktoré budete potrebovať - originály a ich kópie:

  • Vyhlásenie.
  • Občiansky pas Ruskej federácie.
  • Osvedčenie o narodení, osvojení, osvojení dieťaťa.
  • Ak je maloletý invalidný, výsledky lekárskeho vyšetrenia potvrdzujúce obmedzenú schopnosť konať.
  • Certifikát univerzity potvrdzujúci, že dieťa v ňom študuje.
  • Sobášny list rodičov.
  • Voliteľné pre jedného rodiča:
  1. Osvedčenie o narodení dieťaťa podľa matky podľa jej žiadosti na tlačive č. 25 podľa vyhlášky vlády Ruskej federácie č. 1274.
  2. Osvedčenie o úmrtí druhého rodiča.
  3. Alebo kópiu rozhodnutia súdu uznávajúceho jeho neznáme neprítomnosti.
  4. Dôkaz o mimomanželskom stave.
  • Okrem toho pre opatrovníka:
  1. Zmluva alebo pestúnska rodina alebo vykonávanie opatrovníctva alebo opatrovníctva dieťaťa.
  2. Rozhodnutie opatrovníka a poručníka.

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb za dieťa v predchádzajúcich rokoch

Ak daňový poplatník nevedel o práve na dávku, nebol o tom zamestnávateľom informovaný alebo ho nevyužil, môže v priebehu posledných rokov vykonať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb dieťaťu. Na tento účel sa obráťte na Inšpekciu Federálnej daňovej služby s nasledujúcimi dokumentmi a ich kópiami:

  1. Vyhlásenie.
  2. Pomoc na tlačive 2-NDFL z miesta výkonu práce za obdobie, na ktoré si daňovník želá získať daň z príjmov fyzických osôb.
  3. Príspevky potvrdzujúce právo na odpočítanie dieťaťa.
  4. Vyhlásenie 3-NDFL.

Prostredníctvom daňového inšpektorátu je vrátenie dane z príjmov fyzických osôb možné len za 3 roky pred dátumom obehu. Po podaní dokladov bude žiadateľ musieť počkať na rozhodnutie autorizovaného orgánu na 3 mesiace - na preskúmanie dokumentov, vykonanie auditu a prepočet dane to trvá toľko času. Na konci konania zašle inšpekcia Federálnej daňovej správy žiadateľovi písomné oznámenie. Finančné prostriedky budú pripísané na jeho účet do jedného mesiaca.

video

Kategórie:

Ostatné